¿Cuáles son los principales vínculos de control y procesos de control incluidos en el control interno de adquisiciones y pagos?

Incluyendo los procesos de control específicos de los siguientes 10 negocios, deje un correo electrónico

Negocio de gestión de proveedores

Negocio de solicitudes

Negocio de adquisiciones

Negocio de importación

Negocio de recibos

Discrepancia de recibos

Negocio de Pagos

Negocio de seguros

Los principales eslabones de control incluidos en el control interno de adquisiciones y pagos son

Negocio de cuentas por pagar

Negocio de pagos anticipados

Negocio de pagos

Negocio de seguros

Puntos clave de control interno relacionados con adquisiciones y pagos

(a) Preparación de planificación de la demanda y planificación de adquisiciones

El negocio de adquisiciones comienza con la planificación (o presupuesto), que incluye la planificación de la demanda y el plan de adquisiciones. En la práctica empresarial, el departamento de demanda generalmente propone un plan de demanda de materiales al departamento de compras basado en las necesidades de producción y operación. El departamento de compras clasifica, resume y equilibra los materiales del inventario existente según el plan de demanda, coordina y organiza el plan de compras y lo emite. certificados para su ejecución después de la aprobación de acuerdo con la autoridad y el plan prescritos. Los principales riesgos en este vínculo son la demanda o los planes de adquisiciones irrazonables, no organizar las adquisiciones de acuerdo con las necesidades reales o exceder arbitrariamente las adquisiciones planificadas, o incluso no ser consistentes con el plan de producción y operación de la empresa.

Principales medidas de control: en primer lugar, los departamentos de producción, operación, construcción de proyectos y otros departamentos deben preparar planes de demanda de forma precisa y oportuna en función de las necesidades reales. El departamento de demanda no puede designar ni designar proveedores disfrazados a la hora de proponer un plan de demanda. Para productos especiales como agentes exclusivos, exclusivas, patentes, etc., se debe proporcionar la información exclusiva y de propiedad correspondiente y, después de la discusión con el departamento técnico profesional, deben ser revisadas y aprobadas por el departamento o personal con la autoridad de aprobación correspondiente. En segundo lugar, el plan de adquisiciones es una parte integral del plan anual de producción y operación de la empresa. En el proceso de formulación del plan anual de producción y operación, la empresa debe organizar científicamente el plan de adquisiciones de acuerdo con las necesidades reales de los objetivos de desarrollo, combinados con las necesidades reales. el inventario y las condiciones en tránsito, para evitar que la adquisición sea demasiado alta o demasiado baja. En tercer lugar, el plan de adquisiciones debe incluirse en la gestión del presupuesto de adquisiciones y, después de la aprobación de la persona responsable correspondiente, debe implementarse estrictamente como una instrucción estricta de la empresa.

(2) Solicitud de compra

La solicitud de compra se refiere a la solicitud de compra presentada por el departamento de producción y operación de la empresa en función del plan de compra y las necesidades reales. Los principales riesgos en este vínculo son: la falta de un sistema de solicitud de adquisiciones, realizar solicitudes sin la aprobación adecuada o exceder el alcance de la aprobación autorizada, lo que puede conducir a un exceso o escasez de materiales comprados, afectando la producción y operación normal de la empresa.

Principales medidas de control: primero, establecer un sistema de solicitud de adquisiciones, determinar el departamento de gestión centralizada de acuerdo con los tipos de materiales comprados o servicios recibidos, otorgar la autoridad de compra correspondiente y aclarar las responsabilidades y permisos de los departamentos o departamentos relevantes. personal y el correspondiente plan de solicitud de compra. Las empresas pueden establecer un departamento de compras especial de acuerdo con las necesidades reales para revisar las necesidades de adquisiciones presentadas por el departamento de demanda, clasificarlas y resumirlas, y coordinar y organizar el plan de adquisiciones de la empresa. En segundo lugar, para las compras dentro del presupuesto, los departamentos con autoridad de solicitud de compra deben manejar los procedimientos de solicitud de compra estrictamente de acuerdo con el progreso de la implementación del presupuesto y presentar solicitudes de compra razonables basadas en los cambios del mercado. Para proyectos de adquisiciones que exceden o exceden el presupuesto, primero se debe implementar el plan de ajuste presupuestario y luego se deben completar los procedimientos de solicitud de compra después de haber sido aprobados por los departamentos o el personal con la autoridad de aprobación correspondiente. En tercer lugar, al revisar y aprobar las solicitudes de adquisición, los departamentos o el personal con la autoridad de aprobación correspondiente deben centrarse en si el contenido de la solicitud de adquisición es preciso y completo, si satisface las necesidades de producción y operaciones, si se ajusta al plan de adquisiciones, y si está dentro del alcance del presupuesto de adquisiciones, etc. Los departamentos o personal con la autoridad de aprobación correspondiente deben aprobar la solicitud de compra. Para solicitudes de compra que no cumplan con los requisitos, se debe solicitar al departamento de compras que ajuste el contenido de la compra o lo desapruebe.

(3) Seleccionar proveedores

Seleccionar proveedores significa determinar los canales de adquisición. Este es un vínculo muy importante en el proceso comercial de adquisiciones empresariales. El principal riesgo en este vínculo es: la selección inadecuada de proveedores puede dar lugar a una calidad inferior de los materiales adquiridos, precios elevados o incluso fraude.

Principales medidas de control: primero, establecer un sistema científico de acceso y evaluación de proveedores, revisar la autenticidad, legalidad y credibilidad de las calificaciones de los proveedores, determinar la lista de proveedores calificados y mejorar la red unificada de proveedores de la empresa. El departamento de adquisiciones deberá solicitar el acceso al mercado de nuevos proveedores, las relaciones de servicio con nuevos proveedores, los ajustes a los catálogos de materiales de los proveedores, etc., según sea necesario y se incluirán en la red de proveedores después de la aprobación de la autoridad otorgante de licencias prescrita y la revisión del plan.

Las empresas pueden confiar a intermediarios con las calificaciones correspondientes la realización de investigaciones crediticias de los proveedores. En segundo lugar, el departamento de adquisiciones debe seleccionar a los mejores proveedores de acuerdo con los principios de equidad, justicia y competencia, y firmar acuerdos de garantía de calidad con los proveedores sobre la base de prevenir eficazmente los riesgos de fraude. El tercero es establecer un sistema de información de gestión de proveedores y un sistema de eliminación de proveedores para realizar una gestión y evaluación en tiempo real de la calidad, precio, puntualidad de entrega, condiciones de suministro, estado crediticio y condiciones operativas de los materiales o servicios proporcionados por los proveedores. Determine la lista de eliminación y reemplazo de proveedores con base en los resultados de la evaluación. Después de la aprobación, realice una selección y ajuste razonables de proveedores y realice los registros correspondientes en el sistema de gestión de proveedores.

(4) Determinar el precio de compra

Cómo optimizar la "rentabilidad" para comprar materiales y satisfacer las necesidades del departamento de compras es un tema eterno. Los principales riesgos en este vínculo son: mecanismo de fijación de precios de adquisición poco científico, selección inadecuada de métodos de fijación de precios de adquisición y falta de seguimiento y control de los precios de variedades importantes de materiales, lo que resulta en precios de adquisición irrazonables y posible pérdida de fondos corporativos.

Principales medidas de control: primero, mejorar el mecanismo de fijación de precios de adquisiciones, adoptar varios métodos, como adquisiciones por acuerdo, adquisiciones por licitación, adquisiciones por consulta y comparación de precios, adquisiciones por licitación dinámica, etc., para determinar científica y razonablemente el precio de adquisición. . Para materiales con un alto grado de estandarización, una fuerte planificación de la demanda y precios relativamente estables, los acuerdos marco se firman mediante métodos de competencia abierta, como licitaciones y negociaciones conjuntas. En segundo lugar, el departamento de adquisiciones debe estudiar periódicamente la estructura de costos y las tendencias de cambio de precios de mercado de materiales importantes de uso general a gran escala y determinar el precio de ejecución de adquisiciones o el precio de referencia de variedades de materiales importantes. Establecer una base de datos de precios de adquisición y realizar periódicamente análisis comerciales y uso racional de la oferta, la demanda y las tendencias de precios del mercado de materiales importantes.

(5) Firma de un acuerdo marco o contrato de compra

Un acuerdo marco es un acuerdo entre una empresa y un proveedor para establecer una relación de compra y venta de materiales a largo plazo. Un contrato de adquisición se refiere a un acuerdo legalmente vinculante firmado entre una empresa y un proveedor en función de las necesidades de adquisición, determinando el proveedor, el método de adquisición, el precio de adquisición, etc. El acuerdo estipula claramente los derechos y obligaciones de ambas partes, el incumplimiento del contrato, etc. (la empresa reporta al proveedor. El proveedor paga el monto estipulado en el contrato, y al liquidarlo, el proveedor entrega los materiales al comprador de acuerdo con el tiempo, plazo, cantidad, calidad y especificaciones acordados). ). Los principales riesgos en este vínculo son: firma inadecuada del acuerdo marco, que puede conducir a fallas sustanciales en la adquisición, firma no autorizada de contratos de adquisición, las calificaciones y capacidades de desempeño de las partes del contrato no cumplen con los requisitos, y omisiones importantes; fraude en el contenido del contrato, que puede dar lugar a que se vulneren los derechos e intereses legítimos de las empresas.

Principales medidas de control: en primer lugar, realizar una evaluación de riesgos sobre las calificaciones y el estado crediticio de los proveedores que firman acuerdos marco; se debe introducir un mecanismo de competencia al firmar acuerdos marco para garantizar que los proveedores tengan la capacidad de realizar las tareas; contrato. El segundo es formular un contrato de adquisición basado en los proveedores, los métodos de adquisición y los precios de adquisición determinados, describir con precisión los términos del contrato, aclarar los derechos, obligaciones y responsabilidades por incumplimiento de contrato de ambas partes y firmar el contrato de adquisición de conformidad con el autoridad otorgante de licencias prescrita. Para contratos con gran impacto, que involucran un fuerte profesionalismo o relaciones legales complejas, se deben organizar profesionales legales, técnicos, contables y otros profesionales para participar en las negociaciones, y se pueden contratar expertos externos para participar en el trabajo relevante cuando sea necesario. El tercero es estipular uniformemente la diferencia permitida entre la cantidad aceptada de materiales importantes y la cantidad contractual.

(6) Gestión del proceso de suministro

La gestión del proceso de suministro significa principalmente que la empresa debe establecer un estricto sistema de seguimiento de los contratos de adquisición, evaluar científicamente la situación del suministro del proveedor, y basado en seleccionar razonablemente herramientas y modos de transporte, seguros de transporte y otros asuntos, y comprender el proceso de adquisición y suministro de materiales en tiempo real. Los principales riesgos en este vínculo son: la falta de un seguimiento efectivo del cumplimiento del contrato de adquisición, la selección irrazonable de los métodos de transporte y el descuido de los riesgos de seguro durante el proceso de transporte, lo que puede resultar en la pérdida de los materiales adquiridos o la imposibilidad de garantizar el suministro.

Principales medidas de control: En primer lugar, de acuerdo con los términos principales determinados en el contrato de adquisición, realizar un seguimiento del cumplimiento del contrato, emitir oportunamente informes escritos y proponer soluciones para situaciones anormales que puedan afectar la producción o el progreso del proyecto, y tomar las medidas necesarias para garantizar el suministro oportuno de los suministros requeridos. En segundo lugar, para materiales importantes, establecer e implementar sistemas de inspección, controles puntuales y supervisión de fabricación durante la ejecución del contrato. Para materiales que requieren supervisión de fabricación, seleccionamos la mejor unidad de supervisión de fabricación, firmamos un contrato de supervisión de fabricación, identificamos a la persona responsable de la supervisión de fabricación, revisamos y confirmamos el programa de supervisión de fabricación, aprobamos el informe de supervisión de fabricación y notificamos de inmediato al departamento técnico de los resultados. El tercero es seleccionar herramientas y métodos de transporte razonables de acuerdo con el progreso de la producción y la construcción y las características de los materiales adquiridos, y ocuparse de los asuntos de transporte y seguros.

El cuarto es implementar un sistema de registro o gestión de la información de todo el proceso de contratación para asegurar la trazabilidad del proceso de contratación.

(7) Aceptación

La aceptación se refiere a la inspección y aceptación de los materiales y servicios adquiridos para garantizar que cumplen con las disposiciones pertinentes del contrato o los requisitos de calidad del producto. Los principales riesgos en este enlace son: estándares de aceptación poco claros, procedimientos de aceptación no estándar, no manejar las excepciones de aceptación de manera oportuna, lo que puede resultar en discrepancias entre las cuentas y los resultados reales, pérdida de materiales comprados, etc.

Principales medidas de control: primero, formular estándares claros de aceptación de adquisiciones, determinar el catálogo de materiales que deben inspeccionarse en función de las características de los materiales y estipular que dichos materiales solo se pueden colocar en el almacén después de un control de calidad. Se emite el informe de inspección. En segundo lugar, la agencia o el personal de aceptación deben centrarse en verificar si los documentos originales, como el contrato de compra y la factura, son consistentes con la cantidad, calidad, especificaciones y modelos de los materiales comprados según el contrato de compra y el certificado de inspección de calidad emitido por el departamento de inspección de calidad. Para los materiales que hayan pasado la inspección de aceptación, complete el comprobante de almacenamiento, selle el "sello de aceptación" del material, registre el libro mayor físico y entregue el comprobante de almacenamiento al departamento de contabilidad de manera oportuna. Antes de colocar los materiales en el almacén, el departamento de compras debe verificar el certificado de garantía de calidad, el certificado de inspección de productos o el certificado de conformidad y otros documentos de respaldo. Si la inspección de aceptación involucra materiales técnicos, a granel, nuevos o especiales, también se debe realizar una inspección profesional. Si es necesario, se puede confiar a una institución con calificaciones de inspección o se pueden contratar expertos externos para ayudar en la inspección de aceptación. En tercer lugar, para situaciones anormales descubiertas durante la inspección de aceptación, tales como ningún contrato de adquisición o materiales que excedan el monto del contrato de compra, materiales comprados más allá del presupuesto de adquisición, materiales dañados, etc., la agencia o el personal de inspección de aceptación deben informar inmediatamente a la empresa con autoridad de gestión de materiales Informar a las agencias relevantes, y las agencias relevantes deben identificar las razones y tratarlas de manera oportuna. Para materiales no calificados, el departamento de compras debe manejar la aceptación de la concesión, las devoluciones y las reclamaciones en función de los resultados de la aceptación. Si el retraso en la entrega causa pérdidas de producción o construcción, el departamento de compras deberá compensar de acuerdo con el contrato.

(8) Pago

Pago significa que después de revisar el presupuesto de adquisiciones, el contrato, los documentos relevantes, los comprobantes, los procedimientos de aprobación, etc., la empresa paga puntualmente al proveedor de acuerdo con el disposiciones del contrato de adquisición. El proceso de tramitación del pago. Los principales riesgos en este vínculo son: revisión laxa de los pagos, métodos de pago inadecuados y control laxo de los montos de los pagos, lo que puede provocar pérdidas de capital o daños crediticios.

Principales medidas de control: las empresas deben fortalecer la gestión de pagos de adquisiciones, mejorar los procesos de pago, aclarar las responsabilidades y autoridades del personal de revisión de pagos, revisar estrictamente los presupuestos de adquisiciones, contratos, documentos y comprobantes relevantes, planes de aprobación y otros contenidos relacionados. y seguir las disposiciones del contrato Revisar el contrato, elegir el método de pago de manera razonable y gestionar el pago de manera oportuna. Preste atención a los siguientes aspectos: Primero, revise estrictamente la autenticidad, legalidad y validez de las facturas de compra y otros documentos para determinar si se debe pagar el precio de compra. Por ejemplo, compruebe si el contenido cumplimentado en la factura coincide con el tipo de factura, si el sello colocado en la factura coincide con el tipo de factura, etc. Las empresas deben prestar atención al control de procesos y la gestión de seguimiento de los pagos de adquisiciones. Si se encuentran anomalías, deben negarse a pagar a los proveedores para evitar pérdidas económicas y daños crediticios. En segundo lugar, es necesario elegir racionalmente los métodos de pago de acuerdo con las regulaciones nacionales sobre pagos y liquidaciones y la producción y operación reales de la empresa, cumplir estrictamente los términos del contrato, prevenir los riesgos legales causados ​​por métodos de pago inadecuados y garantizar la seguridad. de fondos. Salvo compras inferiores al importe inicial de la transferencia, que se podrán abonar en efectivo, el pago deberá realizarse mediante transferencia bancaria. El tercero es fortalecer la gestión de pagos anticipados y depósitos. Si se trata de pagos anticipados grandes o de largo plazo, se debe realizar un seguimiento periódico para analizar exhaustivamente el plazo del pago anticipado, la racionalidad de la ocupación del dinero y la duración del mismo. riesgo de irrecuperabilidad, etc. Si se descubre que hay dudas sobre el pago anticipado, se deben tomar medidas inmediatas para recuperar el dinero lo antes posible.

(9) Control contable

El control contable se refiere principalmente al control del sistema de contabilidad del negocio de compras. Los principales riesgos en este vínculo son: la falta de un control efectivo del sistema de contabilidad de adquisiciones, la incapacidad de registrar y reflejar de manera integral y verdadera el flujo de capital y el flujo físico de cada vínculo de adquisiciones de la empresa, y la inconsistencia entre los registros contables relevantes y las adquisiciones relevantes. registros y registros de almacenamiento, lo que puede hacer que la empresa El negocio de adquisiciones no se pueda reflejar fielmente y los materiales y fondos comprados se dañen.

Principales medidas de control: en primer lugar, las empresas deben fortalecer el control del sistema contable sobre las operaciones de adquisición, aceptación y pago, y registrar en detalle los proveedores, las solicitudes de adquisición, los contratos de adquisición, los avisos de adquisición, los comprobantes de aceptación, los comprobantes de almacenamiento y Devoluciones de documentos, facturas comerciales, órdenes de pago, etc., mantienen registros de todos los aspectos del negocio de adquisiciones, garantizan que los registros contables, los registros de adquisiciones y los registros de almacenamiento sean consistentes y verificados.

En segundo lugar, designar a una persona designada para que emita periódicamente cartas de conciliación a los proveedores a través de correspondencia, etc., para verificar las cuentas por pagar, los pagarés, las cuentas prepagas y otras cuentas corrientes. Las objeciones planteadas por los proveedores deben identificarse de manera oportuna y reportarse a las autoridades competentes. autoridades realizar los ajustes correspondientes previa aprobación por parte del departamento de gestión o personal. ¿Qué incluye un entorno de control? El entorno de control incluye: ética profesional, capacidades de los empleados, conceptos de gestión y estilos operativos, estructura organizacional, distribución de derechos y responsabilidades, políticas y medidas de recursos humanos, junta directiva y comité de auditoría, y antifraude.

El llamado entorno de control se refiere a diversos factores que afectan la formulación, fortalecimiento o debilitamiento de una determinada política o programa y su eficiencia, refiriéndose principalmente a factores de influencia importantes. El entorno de control afecta directamente la implementación y ejecución de los controles internos y afecta la realización de los objetivos comerciales corporativos y los objetivos estratégicos generales.

El entorno de control determina el tono de la empresa y afecta el control de la conciencia de los empleados. Es la base de otros elementos, proporcionando reglas y estructura básicas. Los factores del entorno de control incluyen la integridad, la ética y las capacidades de los empleados; la filosofía de gestión y el estilo operativo; la delegación de autoridad y división de responsabilidades de la dirección, así como la forma en que se organiza y desarrolla el personal y el grado de atención y orientación de la junta directiva; directores.

Existen muchos factores que afectan al entorno de control. Una estructura organizativa sólida se compone principalmente de la junta de accionistas, el consejo de administración, el equipo directivo y el consejo de supervisión. Los accionistas tomarán decisiones importantes desde la perspectiva de los propietarios de activos, supervisarán las operaciones de los operadores y evitarán eficazmente la pérdida de activos. Al mismo tiempo, la separación de los derechos de propiedad y gestión favorece la selección del personal en puestos directivos y la gestión independiente; la separación del consejo de administración de la organización de gestión empresarial favorece la gestión científica y el funcionamiento de las empresas. El consejo de administración es el núcleo del sistema de control interno de la empresa.

En la actualidad, muchas empresas en nuestro país se constituyen en forma de consejos de administración y consejos de supervisión. Sin embargo, en la práctica todavía existen muchos malentendidos. El papel de supervisión del consejo de administración está gravemente debilitado. y faltan las instituciones permanentes necesarias. Para cambiar este fenómeno, primero debemos fortalecer la posición dominante de la junta directiva en la estructura de gobierno corporativo; en segundo lugar, debemos implementar un sistema de directores independientes; Al externalizar adecuadamente la institución interna de la junta directiva e introducir directores externos independientes, esperamos formar una cierta fuerza supervisora ​​y restrictiva sobre los internos y salvaguardar los derechos e intereses de todos los accionistas en la mayor medida posible y luego aclarar la división del trabajo; dentro del directorio y establecer comités especiales para fortalecer la gestión interna.

La calidad profesional de los directivos juega un papel absolutamente importante en la gestión empresarial. Los diferentes niveles de calidad profesional tienen impactos completamente diferentes en el desarrollo empresarial. Al mismo tiempo, el carácter y la filosofía de gestión del directivo también son muy importantes. Porque cualquier sistema formulado por una empresa no puede trascender el establecimiento de estos sistemas, ni la eficacia de los controles internos de una empresa puede trascender los comportamientos y valores de las personas que crean, gestionan y supervisan el sistema.

En la actualidad, muchos gerentes en nuestro país no tienen altos valores, no pueden dar el ejemplo, tomar la iniciativa en el estricto cumplimiento del sistema de control interno y abusar de su poder. Por lo tanto, la calidad de los directivos de las empresas, especialmente de las de propiedad estatal, debe mejorarse lo antes posible. Bajo las nuevas condiciones económicas, el control interno corporativo debería prestar atención al valor de los empleados. En un entorno económico abierto, los empleados de alta calidad y la alta movilidad son fenómenos normales y también son elementos esenciales para un mercado eficiente. Ante esta situación, las empresas deberían utilizar la perspectiva estratégica del mercado para medir su propio valor, y una de las funciones del control interno es aumentar el entusiasmo de los empleados por la innovación. ¿Qué materiales de apoyo se necesitan para el control interno de adquisiciones y pagos?

Proceso comercial y sistema de gestión de adquisiciones (prueba)

Principios generales

El artículo 1 debe cumplir Las necesidades del rápido desarrollo de la empresa, para fortalecer el control interno del proceso de adquisición y pago de materiales de la empresa, el Departamento de Finanzas, bajo el liderazgo del Gerente General Li, y con la cooperación del Departamento Profesional, el Departamento de Compras y otros departamentos, formularon este sistema.

Artículo 2 El requisito básico del sistema de control interno para las actividades de contratación externa es que los puestos que sean incompatibles con la contratación y el pago deben estar separados, incluyendo específicamente:

(1) Aprobación del pago personal y personal de ejecución de pagos. La actividad de encontrar proveedores y negociar precios no puede manejarse al mismo tiempo;

(2) El negociador, la persona que concluye el contrato y el comprador del contrato de adquisición no pueden ser retenidos por una sola persona al mismo tiempo. al mismo tiempo;

(3) Adquisición El negociador, la persona que celebra el contrato y el comprador del contrato no pueden ser atendidos por una sola persona al mismo tiempo;

(2) El negociador y el comprador de el contrato de compra no puede ser entregado por la misma persona al mismo tiempo;

(3) El personal de adquisiciones no puede aceptar bienes y llevar cuentas al mismo tiempo.

Artículo 3 División del Trabajo en el Departamento de Compras

(1) Adquisición de materias primas de producción: el departamento de compras es responsable de su manejo.

(2) Adquisición diaria de material de oficina: el departamento administrativo o su departamento o especialista designado es responsable de su gestión.

(3) Para la adquisición de materiales importantes, cuando sea necesario, el gerente general designará una persona o departamento designado para manejar el negocio de adquisiciones.

Artículo 4 Métodos de contratación

En circunstancias normales, elija el método de contratación más ventajoso a continuación:

(1) Contratación planificada centralizada: todos los artículos de la misma naturaleza Para el suministro de materiales, es más ventajoso realizar las compras planificadas de manera centralizada. Antes de comprar, notifique al departamento de compras para que presente una orden de compra según lo planeado, y el departamento de compras realizará compras centralizadas.

(2) Adquisición de cotizaciones a largo plazo: para materiales que se usan con frecuencia y en grandes cantidades, el departamento de compras debe seleccionar al proveedor con anticipación, acordar el precio de suministro a largo plazo y luego de la aprobación. , notifique al departamento de compras de acuerdo con Se requiere una suscripción.

(3) Sin el consentimiento por escrito del supervisor de la empresa, ningún proveedor existente de materias primas y auxiliares puede cambiarse o reemplazarse sin permiso si hay un proveedor más adecuado y el proveedor original necesita ser reemplazado; , la empresa debe informar al departamento de compras. Presentar una explicación por escrito de los cambios en los materiales del proveedor, y los cambios solo se pueden realizar después de obtener la aprobación por escrito.

(4) Una vez completadas la consulta y la negociación, el líder a cargo de la empresa deberá acordar el precio por escrito; de lo contrario, la empresa no reconocerá el precio (en circunstancias especiales, el gerente general deberá teléfono para obtener el consentimiento); las consecuencias resultantes. La persona responsable es la única responsable.

(5) Una vez firmado el contrato de adquisición, la empresa designará o autorizará a una persona designada como responsable, de lo contrario se considerará inválido.

Artículo 5 Consulta, comparación de precios y negociación

(1) La persona a cargo debe clasificar la información de cotización del proveedor y, después de una investigación y análisis en profundidad, contactarlo por teléfono u otros métodos de contacto Negociar precios con proveedores.

(2) Si la cantidad mínima de compra excede la cantidad solicitada, el comprador debe indicarlo en la solicitud de compra después de negociar el precio y luego informarlo al supervisor después de firmar y confirmar.

(3) Después de recibir la "Solicitud de Compra", el personal de la Oficina de Adquisiciones deberá realizar la selección basándose en la urgencia del tiempo de uso de los materiales adquiridos y hacer referencia a las condiciones del mercado y registros de adquisiciones anteriores o información proporcionada por los proveedores Realizar comparaciones de precios por escrito para productos de más de tres proveedores. Después de analizar los precios de negociación, presentar los resultados de la negociación al supervisor por escrito.

(4) Cuando el departamento de compras recibe una llamada telefónica del departamento de compras (departamento de proyectos, departamento administrativo) para adquisiciones de emergencia, el líder a cargo debe designar inmediatamente a una persona para consultar y negociar los precios primero. Al recibir la orden de compra, se priorizan los procedimientos habituales.

Reglas específicas de implementación

Artículo 6 Diagrama de flujo de reembolso de adquisiciones

......

Artículo 7 Solicitud de compra y adquisiciones

(1) El departamento usuario deberá completar el formulario de solicitud de compra (es decir, la primera parte de la orden de compra) en función de las necesidades materiales reales del departamento, indicando el nombre, especificación, modelo, estándar de calidad y cantidad de los materiales comprados, precio, fecha de uso, etc., se enviará al departamento de compras para su revisión. La solicitud de compra debe estar firmada por el director del departamento.

(2) Después de que el departamento de compras reciba la solicitud de compra enviada por el departamento, la revisará y, si es necesario comprarla, el gerente de compras la firmará y luego solicitará la aprobación del gerente general. Después de recibir la "Solicitud de compra" aprobada (es decir, la segunda orden de compra), el personal de compras debe operar de acuerdo con los principios generales anteriores, comparar precios, seleccionar el proveedor adecuado y confirmar la fecha de entrega (llegada) por teléfono o fax.

(3) La orden de compra debe realizarse por cuadruplicado. La primera copia es la solicitud de compra enviada por el departamento usuario, la segunda copia es la solicitud de compra utilizada por el departamento de compras y la tercera copia es. presentado a finanzas (comprador para verificación)), y la cuarta copia debe entregarse al gerente del almacén (para su aceptación).

Artículo 8 Aceptación y almacenamiento

(1) Después de que lleguen los productos comprados, el comprador debe organizar rápidamente el departamento de inspección de calidad y el encargado del almacén para realizar el inventario y la aceptación antes de que puedan colocarse. en el almacén, durante el proceso de aceptación, primero debe verificar si los bienes recibidos coinciden con el nombre, las especificaciones, la cantidad y el precio unitario de los bienes en la solicitud de compra y la factura, y luego verificar si los bienes están dañados y si el El efecto de uso es bueno o malo. Después de pasar la inspección, el departamento de aceptación debe preparar dos copias del formulario de aceptación de los materiales recibidos, numerarlo y firmarlo con anticipación como base para la aceptación de los materiales. La primera parte debe entregarse al departamento para su aprobación. retención, y la segunda parte deberá entregarse al almacenista.

(2) El encargado del almacén colocará los productos calificados en el almacén según los resultados del informe de inspección entrante (principalmente la aceptación). La orden de almacenamiento debe estar firmada por el comprador y el encargado del almacén. Los bienes no calificados serán devueltos por el comprador correspondiente.

El asiento del almacén se realiza en tres copias, la primera copia se entrega al departamento para su retención, la segunda copia se entrega al departamento de finanzas y la tercera copia se entrega al comprador.

Artículo 9 Pago y Contabilidad

(1) Compra con pago por adelantado

1. Para compras con pago por adelantado según lo exige el contrato, el comprador deberá proporcionar un formulario de solicitud de compra, una copia del contrato, un aviso de pago (indicar motivo del pago, monto, nombre de la contraparte, banco y número de cuenta), pasar por los procedimientos de aprobación de pago (el aviso de pago debe estar firmado por el general gerente), y luego ir al departamento de finanzas de la empresa para gestionar el pago por adelantado. El departamento financiero de la empresa se ocupa del negocio de prepago.

2. Una vez llegada la mercancía y las facturas, y haber sido inspeccionadas y verificadas correctamente con el contrato de compra, facturas y listas, el comprador colocará las notas de reembolso (solicitud de compra, formulario de almacenamiento, factura de compra). , Contrato de compra), el cual será firmado por el director general previa revisión por el Departamento de Finanzas y registrado en la cuenta financiera.

(2) Compra en efectivo

La compra debe ser firmada por el gerente general y pedir dinero prestado al departamento de finanzas. El recibo de compra y la factura de compra son llevados al almacén por el comprador. para pasar por los procedimientos de almacenamiento, el departamento de inspección y el custodio del almacén verificarán y aceptarán las mercancías y emitirán un recibo de almacén (el recibo de almacén debe indicar: el nombre del proveedor, el nombre de las mercancías, la cantidad y el precio unitario, el. monto y la firma del propósito). El recibo de almacén debe estar firmado por el comprador y el custodio. El comprador pega los documentos de reembolso (solicitud de compra, formulario de almacenamiento, factura de compra, contrato de compra) y luego realiza los procedimientos de reembolso después de que sean revisados ​​por el departamento de finanzas y firmados por el gerente general.

(3) Después del pago de la compra

El comprador pegará los documentos de reembolso (solicitud de compra, recibo de almacén, factura de compra, contrato de compra), los cuales serán aprobados por el gerente general después siendo revisado por la firma del Departamento de Finanzas. Cuando el proveedor necesite liquidar el pago, el departamento financiero lo remitirá.

(4) Si la mercancía que ha sido facturada aún no ha llegado, después de la aceptación y verificación con el contrato de compra, si el proveedor lo solicita y está firmado y aprobado por el gerente general, el pago puede ser realizado con el aviso de pago El pago de las mercancías no excederá el 80% del valor total de las mercancías, y el saldo se pagará después de la emisión de la factura si las mercancías por las que se ha emitido la factura aún no han llegado; se efectuará el pago. Una vez completado el negocio de compra, el departamento financiero debe instar al comprador a liquidar el saldo de la compra de manera oportuna sin dejar "colas".

(5) Se deben emitir facturas para la adquisición y reembolso de materiales. A menos que existan circunstancias especiales, se deben emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado.

¡El contenido anterior es solo como referencia! ¿Cuáles son los vínculos de control y los principales puntos de control del sistema de control de calidad de soldadura?

1. Habilidades laborales, hábitos profesionales y problemas de concienciación sobre la calidad de los soldadores.

Un buen soldador debe tener primero buenas habilidades comerciales. A este respecto, tanto el país como el propio soldador y el empresario le conceden gran importancia. Para la producción de soldadura de piezas de calderas y recipientes a presión que soportan presión, las normas pertinentes definen claramente las habilidades del soldador y el alcance de la soldadura. Un excelente soldador generalmente tiene buenos hábitos profesionales: debe hacer bien los preparativos antes de soldar, desde la mentalidad, la depuración del dispositivo, la preparación de la pieza de trabajo hasta los materiales de soldadura, debe concentrarse en el proceso de soldadura y no verse afectado por factores externos; La inspección de la soldadura debe realizarse bien y la pieza de trabajo debe inspeccionarse cuidadosamente. Solo cuando esté satisfecho podrá pasar al siguiente proceso. Una vez desarrollados buenos hábitos profesionales, te beneficiarán a lo largo de tu vida, y también tendrás algunos beneficios a la hora de hacer otras cosas de las que ni siquiera eres consciente. Un buen soldador tiene un fuerte sentido de calidad y está dedicado a su trabajo. Realmente puede hacer lo que hace, amar lo que hace y sobresalir en lo que hace. Puede combinar la calidad de los productos procesados ​​con el honor personal. ¿Qué pasa con el "carácter de soldador"? Bueno, es una pena. Por lo tanto, la formación y educación de los soldadores por parte de la empresa no solo debe limitarse a la formación de habilidades, sino también hacer grandes esfuerzos para desarrollar buenos hábitos y mejorar su sentido del honor.

2. Efectividad de los equipos de soldadura.

En las circunstancias objetivas de reducir la intensidad laboral de los empleados y mejorar la eficiencia de la producción, también es muy importante seleccionar equipos especiales con buenos indicadores de desempeño integrales. En el país y en el extranjero, muchos fabricantes de equipos de soldadura utilizan máquinas especiales y tienen sus propias marcas. Del mismo modo, el principio de selección de equipos también está dedicado a aeronaves especiales, y la mejor selección se basa en los indicadores de rendimiento del equipo. Sólo así podremos garantizar la estabilidad y mejora de la calidad de la soldadura.

3. Selección de materiales

La selección de materiales incluye metal base y materiales de soldadura, que son seleccionados por personal profesional y técnico después del cálculo, cribado y prueba. Los principios de selección de materiales en términos generales. : bajo la condición de garantizar diversa información técnica, el material se puede soldar, lo que facilita su compra.

4. Problemas del proceso de soldadura

Dado que existen muchos tipos de métodos de soldadura, los técnicos deben considerar plenamente las características, la economía, la eficiencia del trabajo y otros factores de los productos de la unidad al determinar el método de proceso de soldadura. Por ejemplo, en la producción de estructuras de acero livianas hechas de materiales generales, dado que la mayoría de los cordones de soldadura son largos y rectos, la profundidad de penetración no es alta y el control de tamaño es estricto. La unidad de procesamiento no tiene suficiente corrección de deformación del producto. Las capacidades y los requisitos de gestión en el sitio son estrictos y el dióxido de carbono de fusión es extremadamente alto. La soldadura con protección de gas es sin duda la mejor opción para soldaduras largas y rectas de estructuras de acero de alta resistencia hechas de materiales en general, se requiere una gran profundidad de penetración; , se requiere una mayor eficiencia de producción unitaria y se requieren suficientes capacidades de corrección de deformación. La soldadura automática por arco sumergido es la mejor opción. Muchas unidades no implementan suficientemente el proceso de soldadura y algunos empleados incluso tienen la idea equivocada de que "el proceso de soldadura es sólo para inspección". En particular, muchos materiales tienen una soldabilidad deficiente y es necesario desarrollar un flujo de proceso sistemático, desde el procesamiento del material, el precalentamiento antes de la soldadura, la gestión del material de soldadura, el posicionamiento del ensamblaje, la referencia de las especificaciones de soldadura, el control de la temperatura de la capa intermedia, el enfriamiento lento térmico del cordón de soldadura hasta el calentamiento. tratamiento Se deben establecer regulaciones detalladas para cada eslabón uno por uno. Si hay un problema en un determinado eslabón, provocará la aparición de productos de desecho y los componentes clave del producto provocarán grandes pérdidas a la unidad.

5. Cuestiones medioambientales

En el proceso de producción de productos, los requisitos para el entorno de almacenamiento de materiales y el entorno de producción de productos son relativamente bajos. Algunos materiales no solo deben ser resistentes al viento. y resistente al sol, pero también tienen una alta sequedad y humedad también tienen requisitos claros. Por ejemplo, el artículo 72 del "Reglamento de supervisión técnica de seguridad de las calderas de vapor" estipula claramente el entorno de producción: durante el proceso de fabricación de la caldera, si la temperatura del entorno de soldadura es inferior a 0 °C, no se soldará sin medidas de precalentamiento. Cuáles son los principales contenidos del plan de control

¿Plan de control? Ya sea que sea fondo de producción o administración de posventa, el consumo es diferente y el contenido de control también es diferente. Además, su recompensa será de 0 puntos. Es suficiente que responda esta pregunta. ¿Control en el círculo inversor?

Círculo Inversionista ¿Cuáles son los principales aspectos del control interno? ¿Cómo probar los controles?

Respuesta: Los principales aspectos del control interno de los negocios de inversión incluyen: un sistema razonable de división del trabajo, un sólido sistema de custodia de activos, un sistema de contabilidad detallado, un estricto sistema de registro de registros y un completo sistema de inventario regular.

Los principales procedimientos para probar el control interno del negocio de inversión son: comprender la situación del control interno del proceso de inversión; extraer registros contables relacionados con el negocio de inversión; revisar los informes periódicos de inventario de los auditores internos u otros autorizados; personal; analiza el informe de gestión del negocio de inversión; evalúa el control interno del proceso de inversión. Diagrama de flujo de control interno

Qué aspectos

El control interno no es un módulo pequeño El control interno existe en cualquier empresa y en cualquier eslabón, desde la estrategia hasta los pequeños procesos y operaciones. Los controles varían, al igual que los procesos.

Solo puedo hablarte de medidas de control interno.

1. Control organizacional

2. Control de división de responsabilidades

3. Control de procesos de negocio

4. Control de autorizaciones y aprobaciones

5. Control de planificación y presupuesto

6. Control de calidad contable

7. Control de calidad del personal

8. ¿Cuáles son los principales controles? ¿Componentes del control de auditoría interna? Enlaces

Los enlaces de protección comúnmente utilizados en sistemas de control eléctrico incluyen protección contra sobrecarga, protección contra cortocircuitos, protección contra voltaje cero y bajo voltaje, y protección contra debilitamiento de campo. 1. Protección contra cortocircuitos Los daños al aislamiento del devanado del motor, el aislamiento del cable o la falla de la línea causarán fenómenos de cortocircuito, generarán corriente de cortocircuito y dañarán el aislamiento de los dispositivos eléctricos.

Los enlaces de protección comúnmente utilizados en sistemas de control eléctrico incluyen protección contra sobrecarga, protección contra cortocircuitos, protección contra voltaje cero y bajo voltaje, protección contra debilitamiento de campo, etc.

El sistema básico de control interno de la unidad incluye principalmente el ambiente de control, el sistema contable y los procedimientos de control ()

De acuerdo con las últimas regulaciones sobre control interno de los cinco ministerios y comisiones. , el control interno se divide en cinco Parte: cinco aspectos: entorno de control interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna. Por tanto, esta afirmación es errónea.