Tesis sobre Prevención y Riesgos Contables Bancarios

Tesis sobre Prevención y Riesgos Contables Bancarios 1

[Paper Keywords]

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[Resumen del artículo]

En las condiciones de desarrollo acelerado de la economía de mercado, las características de alto riesgo y alto rendimiento de la industria bancaria se han vuelto cada vez más prominentes. En particular, las cuestiones de riesgo bancario han recibido gran atención por parte de la industria. Cómo resolver y prevenir los riesgos bancarios se ha convertido en un contenido muy urgente e importante en las actividades actuales de gestión bancaria.

1. Introducción

El sistema de contabilidad bancaria es el criterio para regular el comportamiento contable bancario. Si el sistema contable no es sólido o no se siguen las reglas, se producirán riesgos contables si el sistema contable no se implementa bien. En la actualidad, los directores de los bancos generalmente se centran en la comercialización y la compensación de deudas. Algunos directores de los bancos no prestan suficiente atención a la prevención de riesgos contables y descuidan el establecimiento y la mejora de sistemas de control interno. Las fallas del sistema crean oportunidades que los elementos criminales y los contadores individuales de la sociedad pueden aprovechar. Si las normas y reglamentos contables existentes no se pueden implementar de manera efectiva, persistirán ciertos riesgos. Las principales manifestaciones son: En primer lugar, los contadores tienen un conocimiento débil de las precauciones de seguridad. No existe una gestión tripartita de "sello, seguridad y certificación". Se mantiene el sello del banco conjunto, el personal de seguridad secreto no está cerrado cuando sale temporalmente del casillero y no hay una entrega detallada al cambiar de puesto. En segundo lugar, el personal pertinente no es estricto y no dobla las esquinas de los billetes para su verificación. Hay muchos casos de omisiones y sellos incorrectos en la contabilidad diaria. En tercer lugar, los procedimientos operativos no están estandarizados. Algunos líderes y personal contable no están familiarizados con las regulaciones de liquidación contable recientemente promulgadas en los últimos años y manejan algunos negocios basándose en viejas impresiones. Cuarto, la contabilidad no está estandarizada. Los siguientes fenómenos son comunes en todos los bancos: los montos en mayúsculas y minúsculas de los billetes no coinciden, el comprobante, el número de cuenta, el nombre de la cuenta y el monto se cambian a voluntad, el sello está dañado, el sello del banco está incompleto, cobra cheques y a los cheques de transferencia les faltan sellos de costura, sellos de transferencia y recibos de efectivo (Pago), sellos completos, sellos específicos de negocios, etc. no se utilizan de acuerdo con las regulaciones, los temas contables se usan incorrectamente, existe un fenómeno de uso indebido de los temas contables, los cálculos de intereses son inexactos, de vez en cuando se producen sobrecargos, subcargos y omisiones de intereses, y se abusa de los comprobantes internos del banco al no revisarlos y aprobarlos de acuerdo con los propósitos y procedimientos prescritos.

Los riesgos contables constan de factores tanto internos como externos. Los riesgos externos se reflejan principalmente en las pérdidas causadas a los bancos por fraude financiero y las pérdidas políticas son causadas por factores subjetivos y objetivos de las entidades contables;

2. Fortalecer el control de riesgos del sistema contable informatizado.

El sistema de control interno informatizado debe establecerse con base en las características del sistema contable informatizado. Después de la adopción de la contabilidad computarizada, varios departamentos de gestión bancaria dependen cada vez más de los registros y estados contables generados por el sistema de información contable computarizado, y la precisión y confiabilidad de estos registros y estados dependen de la solidez de la función de control interno. Los sistemas de información computarizados de contabilidad bancaria tienen más problemas potenciales de control que los sistemas de información contable manuales, son más complejos y tienen requisitos técnicos más altos. Por lo tanto, inevitablemente traerá algunos riesgos nuevos, como archivos del sistema que son ilegibles y fáciles de manipular y destruir. Si se cometen errores de programación, los errores serán repetitivos y continuos, y es más probable que se produzcan fraudes y comportamientos delictivos. Debido a la creciente cantidad de información contable generada por los sistemas contables computarizados, sin un control interno sólido, es difícil garantizar que la recopilación, transmisión y procesamiento de la información contable bancaria pueda ser oportuna y precisa, y mucho menos utilizar eficazmente esta información para organizar diversos proyectos de actividades empresariales. Para mejorar la confiabilidad del sistema de contabilidad bancaria computarizada, debemos centrarnos en las características del sistema de contabilidad bancaria computarizada desde la investigación, desarrollo y mantenimiento del sistema computarizado, separación de funciones, identificación del sistema, entorno de aplicación, operación, entrada de datos, salida, sistema Investigar las medidas de control interno de los sistemas computarizados de contabilidad bancaria desde diversos aspectos como la seguridad, el hardware y el control del software del sistema. Dado que las condiciones de cada banco son diferentes, los sistemas de control interno no pueden ser exactamente los mismos, bajo las condiciones actuales, con el fin de guiar a cada banco a establecer controles internos completos y apropiados y fortalecer la seguridad y confiabilidad de la contabilidad computarizada del banco. sistema, la oficina central del Banco Popular de China debe formular un sistema unificado de control interno contable computarizado que sirve como guía y cada banco puede complementarlo de acuerdo con sus propias condiciones específicas. Establecer un sistema de gestión y control adecuado a su propio sistema contable informatizado. Debemos asegurarnos de que “todo tenga un responsable, todo tenga normas y reglamentos, todo esté bien documentado y todo esté supervisado” para prevenir los riesgos contables que trae consigo la informatización de la contabilidad bancaria.

3. Establecer un sistema de compensación de riesgos financieros

Para hacer frente a los crecientes riesgos financieros, algunos países desarrollados de Occidente, además de fortalecer el control interno de las instituciones financieras, En general, han adoptado medidas internacionalmente populares para establecer un sistema de seguro de riesgos financieros. Con base en las condiciones reales de la industria financiera, las empresas financieras con mayores índices de adecuación de capital y mayores niveles de operación y gestión deberían implementar seguros de bajo nivel para promover la mejora de la operación y la gestión. Desde una perspectiva de desarrollo, los seguros para las empresas financieras pueden mejorar la confianza de los clientes en los bancos y son una medida eficaz para acelerar el desarrollo empresarial. En cuanto al mecanismo de compensación de los riesgos contables financieros, algunos elementos comerciales de alto riesgo pueden asegurarse primero, como el seguro de seguridad personal para el personal y los cajeros de las cajas de ahorros, el seguro de seguridad de pagos y cobros de efectivo, el seguro de pago y liquidación de facturas, las transacciones interbancarias y otros. riesgos. También es posible adoptar un mecanismo de compensación en el que las empresas financieras retiren sus propias reservas de riesgo, pero los elementos y tasas de retiro deben ser aprobados por el departamento financiero y pueden incluirse en el costo.

4. Mejorar la calidad del equipo contable

El establecimiento e implementación del sistema de control interno de la contabilidad financiera depende de un equipo contable con buena calidad política, sólida calidad profesional y alta gestión. nivel. Para ello,

(1) Se debe fortalecer la educación política, ideológica y moral del personal contable para crear un equipo contable que domine diversas regulaciones y deba seguirlas, hacerlas cumplir estrictamente y ser dedicado y diligente.

(2) Fortalecer la educación del personal contable sobre teorías contables básicas, conocimientos básicos y habilidades básicas, y llevar a cabo actividades multinivel, multiforma, multicanal, de corto plazo y altamente específicas. Capacitación en el trabajo para lograr competencia. Dominar diversas habilidades comerciales.

(3) Es necesario seleccionar supervisores contables en todos los niveles. Los supervisores contables no sólo deben tener buena calidad política y ser competentes en los negocios contables, sino también tener fuertes habilidades organizativas, ser buenos para emplear personas, y movilizar el entusiasmo del personal contable. Lo más importante es adherirse a los principios, predicar con el ejemplo e influir en el grupo contable con las propias excelentes cualidades.

(4) Los candidatos para puestos clave de contabilidad deben ser estrictamente controlados y evaluados con frecuencia. No solo deben prestar atención a su desempeño dentro de las ocho horas, sino también comprender la situación más allá de las ocho horas, como descubrir una vida anormal. , participar en juegos de azar, etc. Si el mal comportamiento fracasa después de la educación, serán transferidos de puestos clave.

Al mismo tiempo, aceleraremos el aprendizaje y los intercambios con bancos extranjeros para aprender e introducir ideas y sistemas de gestión avanzados de bancos extranjeros, aceleraremos la integración con prácticas internacionales y mejoraremos continuamente la eficiencia de la gestión. El efecto de demostración provocado por la entrada integral de bancos extranjeros nos proporciona condiciones convenientes para acelerar la innovación en la gestión, nos ayuda a introducir activamente talentos destacados, rompe por completo el igualitarismo existente en las relaciones de distribución interna e implementa la combinación de responsabilidades y derechos. Establecer un mecanismo de incentivo eficaz basado en el principio de recibir remuneración por el trabajo.

5. Crear conciencia y gestionar adecuadamente la relación entre el desarrollo empresarial y la prevención de riesgos.

Ampliar la escala empresarial y mejorar la solidez financiera son las direcciones de desarrollo de los bancos. Sin embargo, el desarrollo debe basarse en bases sólidas y debe prestarse atención a la prevención de riesgos. En términos de eficiencia del Banco Agrícola de China, no sólo los depósitos, los préstamos, los negocios de liquidación y los negocios intermediarios generan beneficios, sino que prevenir los riesgos contables es en realidad la garantía para obtener beneficios. Debido a que la existencia de riesgos contables es la base de las pérdidas de capital, prevenir eficazmente los riesgos contables equivale a crear beneficios relativos. Al desarrollar negocios y agregar puntos de venta, no sólo se debe considerar la relación entre los ingresos del negocio y los costos de personal, sino también los costos de inversión. De esta manera, podemos eliminar esas salidas ineficientes y de alto riesgo, acelerar el ritmo de las operaciones intensivas, promover el fortalecimiento de las fuerzas de contabilidad financiera y aumentar efectivamente la intensidad de la prevención de riesgos contables.

6. Resumen

En resumen, el personal contable debe hacer un buen trabajo en "finanzas y contabilidad", administrar bien el "dinero", fortalecer la ética profesional y cumplir con los principios "políticamente "Principio calificado, profesionalmente competente". Ser respetuoso de la ley y honesto. Investigar y buscar la verdad a partir de los hechos. Cuidar la situación general y servir como un buen consultor. Debemos adherirnos a los principios, buscar la verdad a partir de los hechos, ser responsables ante la parte. y el pueblo, y salvaguardar decididamente la seguridad y los derechos de los activos de propiedad estatal. Mejorar continuamente el sistema contable, esforzarse por mejorar los estándares contables, controlar los riesgos contables bancarios, cortar de raíz los peligros ocultos y salvaguardar el desarrollo constante de los diversos bancos. negocios.

Referencias

[1] Jin Xiaoyan, Sobre la prevención de riesgos contables de los bancos comerciales en mi país [J], Economía de la Zona Económica Especial, 2006, (05)

[2] Chen Renfu, Una breve discusión sobre la prevención de riesgos contables en los bancos comerciales [J], Journal of Fujian Financial Management Cadre College, 2002, 02)

[3] Tang Shujun, A breve discusión sobre los riesgos contables bancarios y su prevención [J], Shandong Economic, 2004, 06)

[4] Li Ailan, Una breve discusión sobre los riesgos contables de los bancos comerciales y su prevención [J], Qinghai Finance, 2003, (08)

[5] Zhang Xiaochun, Una breve discusión sobre los riesgos contables de los bancos comerciales estatales [J], Finanzas rurales y economía de mercado, 2001, (05)

[6] Chen Youmei, Una breve discusión sobre los riesgos contables y la prevención de los bancos comerciales [J], Fujian Finance, 2003, (08)

[7] Zhu Ran, Li Bin, Riesgos contables y Prevención de los bancos comerciales [J], Modernización de los centros comerciales, 2005, (08)

[8] Guo Ping, Sobre los riesgos contables de los bancos comerciales y su prevención [J], Revista de la Universidad Normal de Huzhou, 2005, (03)

[9] Lin Jianzhen, Sobre la prevención de riesgos contables y el control de los riesgos de los bancos comerciales[J] ], Revista de la Universidad Sun Yat-sen, 2004, (06) Documento 2 sobre contabilidad bancaria Riesgos y prevención

[Resumen del artículo] El papel de los bancos en esta economía es incuestionable, entre los cuales se encuentra el negocio contable. El negocio más básico de los bancos comerciales abarca todo el proceso de operación y gestión bancaria. Prevenir los riesgos contables bancarios es de gran importancia para mejorar la capacidad de los bancos comerciales para resistir los riesgos y mejorar su propia competitividad. También es de gran importancia para mantener la estabilidad del orden financiero de mi país y mantener el desarrollo sostenido, rápido y saludable de mi país. industria financiera del país.

[Paper Keywords] Prevención de Riesgos Contables Bancarios

El riesgo contable bancario se refiere al deterioro de las condiciones subjetivas y objetivas, los errores contables y el suministro de información contable en la operación interna y externa. y los procesos de gestión de los bancos. La distorsión y otras razones conducen a diversos errores, provocando así la posibilidad de pérdidas para el capital, los activos y la reputación del banco. La forma en que los bancos utilicen sus propias funciones para prevenir y resistir los riesgos contables será una tarea clave para que las instituciones bancarias y financieras de hoy respondan eficazmente a otros riesgos operativos.

1. La necesidad de la prevención de riesgos contables bancarios

Cada transacción comercial del banco debe realizarse a través de operaciones contables. La contabilidad bancaria es el trabajo más básico e importante del banco. No solo tiene funciones de contabilidad, funciones de supervisión y funciones de análisis de datos, sino que también asume importantes responsabilidades como el desarrollo de negocios bancarios, operaciones de liquidación de fondos, previsión de mercado y gestión bancaria. Su posición en el mercado financiero no puede subestimarse. Al prevenir los riesgos contables bancarios, también favorece la mejora de la calidad de la información contable bancaria y promueve un círculo virtuoso del negocio bancario; favorece la estandarización del trabajo contable bancario y la superación de la arbitrariedad en el trabajo contable; Contadores bancarios y garantizar el pensamiento ideológico de los contadores bancarios. Excelentes habilidades y sólidas capacidades comerciales pueden eliminar varios riesgos ocultos, evitar riesgos contables bancarios y reducir las pérdidas de capital.

2. Las principales manifestaciones de los riesgos contables bancarios en mi país

Los riesgos bancarios tienen las características de ocultamiento, retraso, brusquedad, encadenamiento y consecuencias graves. Se manifiestan principalmente en las siguientes. Varios aspectos:

　(1) Riesgo operativo

El personal bancario puede ocurrir en su trabajo diario debido a errores humanos o la búsqueda de ciertos intereses al realizar operaciones comerciales. El riesgo de proporcionar información inexacta. o información falsa puede ser muy dañina. Por ejemplo, hay muchos enlaces en el programa de contabilidad bancaria en activos, pasivos y negocios de intermediación, todos los días se realizan una gran cantidad de cobros y pagos en efectivo, aceptación de comprobantes, solicitud de cuenta, inicio de sesión y liquidación de cuenta, etc. que están directa o indirectamente relacionados con los riesgos que se producen en el contacto (llenado irregular de facturas de clientes, entrada incorrecta en el teclado, emisión incorrecta, emisión incorrecta, emisión faltante, entrega retrasada, etc. durante el proceso de liquidación, con los cambios en las herramientas de liquidación y). métodos de liquidación, existen fraudes, billetes falsos, etc. Este fenómeno ha provocado el surgimiento de muchos riesgos para cumplir con las metas y tareas asignadas por los superiores, algunos han resistido pasivamente nuevas políticas y nuevas regulaciones que les son desfavorables, y han ajustado y utilizado temas contables indiscriminadamente, aumentando los riesgos contables.

(2) Riesgos de control interno

Para prevenir y controlar eficazmente los riesgos, los bancos han formulado una serie de sistemas de control interno, pero es difícil implementarlos en el trabajo real. Algunos gerentes de bancos creen que el control interno es el sistema completo, un resumen de varias reglas y regulaciones, y es una cuestión de auditoría o gestión, que tiene poco o nada que ver con la contabilidad. Por lo tanto, el control interno está estrechamente vinculado y supervisado durante el proceso. funcionamiento del negocio. Hay una comprensión insuficiente del mecanismo dinámico y una comprensión insuficiente del papel funcional de la contabilidad. Por ejemplo, con la aparición continua de nuevos negocios, como los instrumentos financieros derivados, los cálculos contables correspondientes a menudo son estipulados y manejados por los departamentos comerciales correspondientes, que viven en áreas separadas y, como resultado, carecen de integración orgánica. Cada departamento sigue su propio camino y algunos incluso interactúan entre sí. El conflicto ha debilitado gravemente la solidez de los controles internos contables. Además, algunos bancos tienen acuerdos inadecuados para la asignación de puestos y la división del trabajo del personal contable, lo que genera riesgos que a menudo el personal en el mismo puesto desempeña múltiples funciones y diferentes vínculos de negocios se integran en uno, lo que aumenta los factores de riesgo.

(3) Riesgo de supervisión

Por un lado, los contadores bancarios no cumplieron con sus responsabilidades de supervisión y el trabajo de supervisión no se completó a tiempo y no pudo lograr el resultado esperado. resultados, haciéndolo aún menos efectivo Controlar la ocurrencia de riesgos contables de manera oportuna y efectiva. Por otro lado, la calidad de la auditoría de algunas instituciones de auditoría en la sociedad no es alta, y algunas incluso practican ilegalmente, sin detectar ni alertar a los bancos sobre los riesgos contables de manera oportuna.

3. Causas de los riesgos contables en los bancos de mi país

(1) Baja calidad del personal relevante

En primer lugar, la baja calidad del personal contable puede conducen fácilmente a riesgos operativos contables. Por un lado, para reducir costes, algunos bancos recurren a un gran número de empleados de leasing de baja calidad y alta liquidez, que no están familiarizados con los procesos de negocio. Por otro lado, algunos contables tienen habilidades comerciales únicas y el negocio bancario continúa cambiando con las demandas del mercado. No están dispuestos a aceptar nuevos conocimientos, especialmente después de la revisión de las "Nuevas Normas de Contabilidad Empresarial". , regulaciones y sistemas, y tienen responsabilidades laborales insuficientes. No son decididos, no siguen las reglas y operan en violación de las reglas, y su capacidad para lidiar con problemas difíciles es baja, lo que resulta en errores financieros y pérdidas económicas. En segundo lugar, la calidad del resto del personal bancario es baja. Hoy en día, a medida que la banca en línea, las tarjetas de crédito, los servicios de agencia, los servicios de pago de terceros y diversos productos financieros minoristas se renuevan constantemente, el resto del personal, especialmente parte del personal de ventanilla, no puede operar negocios relacionados de manera estandarizada, lo que conlleva riesgos para la contabilidad posterior. trabajar.

(2) Defectos de diseño del sistema de control interno

La construcción del sistema de control interno de la contabilidad bancaria de mi país va a la zaga del desarrollo del negocio, y el control interno de la contabilidad bancaria todavía está disperso entre varios elementos. como unidades descompuestas En el sistema de gestión no se ha formado un conjunto de procedimientos de prevención de riesgos entrelazados, lo que dificulta la detección y tratamiento oportuno de los problemas existentes. Si bien el negocio se está desarrollando rápidamente, algunos gerentes todavía tienen la mentalidad de "énfasis en los negocios y poco control interno" y "énfasis en los depósitos y la contabilidad ligera", lo que lleva a que la construcción del sistema no se mantenga al día. Los sistemas no están lo suficientemente refinados y algunos sistemas no están lo suficientemente refinados. Hay omisiones en las disposiciones de los puntos de control críticos, mala conexión y falta de seriedad en la implementación. En segundo lugar, el banco no tiene normas claras sobre las sanciones por infracciones y las sanciones son evasivas. El poder de la función de advertencia se reduce considerablemente y no se pueden prevenir los casos de infracción. Además, los bancos de nuestro país todavía carecen de un modelo completo de gestión financiera. En esta etapa, a menudo permanecen en un estado de gestión posterior a los acontecimientos, es difícil lograr este tipo de supervisión con el fin de prevenir riesgos. Bajo el sistema de gestión jerárquico, las sucursales de entidades comerciales de todos los niveles a menudo enfrentan diversas presiones, como la evaluación de ganancias y las garantías de pago, debilitando las funciones de contabilidad y supervisión. Además, existen líderes bancarios de base y personal contable generalizados. ha permitido que diversas irregularidades ocuparan condiciones favorables y debilitaran las funciones contables. En tercer lugar, para algunos proyectos que debían ser aprobados por el departamento de contabilidad, el banco no realizó una aprobación estricta o los aprobó a posteriori. El método de inspección era demasiado simple, el trabajo de inspección no era detallado y los problemas profundos no podían resolverse. descubierto y no se llevó a cabo ninguna supervisión.

(3) El sistema de gestión no es razonable

La industria bancaria adopta actualmente el método de gestión de "liderazgo unificado, gestión jerárquica y toma de decisiones". La mayoría de los datos bancarios adoptan un modelo de resumen e informes capa por capa. Dicho modelo consiste en dividir artificialmente el trabajo contable en varias áreas diferentes. Las funciones contables de base a menudo se debilitan en aras de los indicadores de desempeño y el personal contable está vinculado a ellos. intereses de las bases, lo que debilita aún más la función contable. En la sociedad actual, los líderes bancarios prestan mucha menos atención a los riesgos contables bancarios que al desempeño empresarial.

Los bancos a menudo centran sus limitados costos laborales en productos financieros y promoción del personal. El diseño del sistema salarial se centra en los incentivos del personal del mercado que no son proporcionales a sus responsabilidades y contenido técnico, lo que frena el entusiasmo de los contadores de base (muchos contadores bancarios). El personal sólo se posiciona como contable, no como directivo). En algunos bancos, debido a la escasez de mano de obra, los cajeros han sido contratados apresuradamente después de una breve capacitación. Los cajeros no tienen una comprensión suficiente de los riesgos, lo que oculta peligros.

4. Construir un sistema sólido de prevención de riesgos contables bancarios

Para reducir verdaderamente los riesgos tecnológicos bancarios se debe fortalecer la gestión contable bancaria, mejorar la concientización en todos los niveles y departamentos, y gestión contable del banco Trate el trabajo como un asunto bancario importante.

(1) Hacer pleno uso de los medios científicos y tecnológicos

El uso de medios científicos y tecnológicos no solo puede mejorar la eficiencia del trabajo y reducir la carga de trabajo del personal contable, sino también reducir la tasa de error y proporcionar una base de análisis de datos confiable. Por ejemplo, para mejorar los problemas del libro de registro manual existente, como tipos de registro complicados, gran carga de trabajo y registros repetidos, se pueden promover los datos del libro de registro electrónico para reducir el tiempo de trabajo y lograr la trazabilidad de todos los registros, lo que puede eliminar los retrasos. registro, manipulación de datos y registro en proceso. Corregir los errores ocurridos durante el proceso de registro. Durante todo el proceso contable, también puede encontrar los datos necesarios para el análisis empresarial, mejorar la eficiencia del trabajo e identificar riesgos de forma eficaz. Además, también se pueden instalar estaciones de autoservicio para completar formularios con sistemas de llenado de formularios en el vestíbulo de varios bancos. Los clientes pueden operar de forma independiente en el sistema, hacer clic en el tipo de negocio a manejar y completar la información del cliente según. Los procedimientos del sistema, o el sistema puede detectar directamente la información de la segunda tarjeta de identificación del cliente, se pueden utilizar para mejorar la eficiencia de todo el negocio del mostrador y mejorar la experiencia de servicio al cliente.

(2) Mejorar la calidad general del personal contable

En primer lugar, puede aumentar el aprendizaje y la formación. Debido a la naturaleza especial de los puestos contables, es necesario fortalecer la capacitación del personal contable sobre los sistemas y regulaciones relevantes para que puedan comprender las nuevas normas y regulaciones nacionales de manera oportuna. Los operadores no solo deben comprender los conocimientos previos del negocio, sino también fortalecer el estudio de los conocimientos contables relevantes para minimizar los riesgos contables. En segundo lugar, impartir educación sobre ética profesional a los contadores bancarios. Como miembro del banco, debe respetar la ética profesional básica, estandarizar y legalizar los procesos de trabajo y resistir conscientemente las violaciones de las leyes y disciplinas. Lo más importante para los contadores es ser competente en los negocios, por lo que los bancos deben proporcionar personal contable; Brindar capacitación y educación efectivas sobre teorías básicas, conocimientos básicos y habilidades básicas, y llevar a cabo diversas capacitaciones para mejorar su nivel de trabajo y su eficiencia laboral.

(3) Fortalecer la aplicación de la contabilidad

En primer lugar, los contadores bancarios deben manejar los negocios contables en estricta conformidad con las normas de gestión pertinentes y deben respetar la autenticidad, la puntualidad y la ocurrencia de los derechos y responsabilidades. Los cuatro principios básicos de control y prudencia. Revisión estricta, mejora la conciencia sobre la prevención, evita eficazmente riesgos en el trabajo contable diario y no deja ninguna oportunidad para que los delincuentes la aprovechen. Para garantizar que las cuentas, las cuentas, los hechos contables, las cuentas y las cuentas internas y externas de varios cálculos contables sean todos consistentes, se debe establecer un sistema de supervisión antes, durante y después del evento, y el enfoque Deben establecerse mecanismos de supervisión para prevenir riesgos contables. En segundo lugar, en términos de dotación de personal, de acuerdo con los principios de separación de responsabilidades y moderación mutua, movilizar plenamente el entusiasmo del personal contable, dividir racionalmente el trabajo, controlarse entre sí, fortalecer el control de procesos de las operaciones comerciales del personal contable y fortalecer el control interno. y gestión de empresas. Métodos como la evaluación de la calificación crediticia de los contables.

(4) Mejorar el sistema de control interno

En primer lugar, debemos prestar atención a la construcción de una cultura de control interno contable. Incorporar la idea orientada a las personas en el control interno contable, enfatizar la comunicación de ideas y emociones, transformar el control interno contable en un comportamiento voluntario de los empleados del banco, realizar el autocontrol y la autogestión de los empleados, actuar conscientemente de acuerdo con las normas y lograr conjuntamente los objetivos de control interno del banco;

En segundo lugar, reformar el actual sistema de auditoría interna del banco, reorganizar las funciones relevantes de los diversos comités de gestión empresarial, instarlos a realizar actividades, realizar supervisión y control entre puestos, y desempeñar su debido papel de garantía organizacional;

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En tercer lugar, mejorar el sistema de posición contable que funcione de manera razonable y eficiente los departamentos de gestión contable en todos los niveles deben, de acuerdo con las regulaciones pertinentes y en conjunto con sus. propio personal, instalaciones y otras condiciones reales, dividir de manera razonable y efectiva los puestos y aclarar las responsabilidades de cada puesto. Garantizar controles internos sólidos.

En cuarto lugar, los bancos también deben adaptar sus propias regulaciones y sistemas industriales en función de sus propias condiciones reales, cuantificar los códigos operativos de los contables bancarios, garantizar que su trabajo funcione de manera estandarizada y deben prevenir y corregir resueltamente sus comportamientos ilegales, la aplicación estricta, la aplicación debe ser estricta y las violaciones deben ser investigadas.

Quinto, fortalecer el control de elementos importantes y puestos importantes, asignar personal dedicado para que se haga cargo, aclarar responsabilidades e implementar procedimientos estrictos para evitar lagunas en todos los enlaces.

Referencias:

[1] Li Ying. Discusión sobre Prevención de Riesgos Contables Bancarios 2012 (3). Riesgos contables financieros y su prevención. Desarrollo de tecnología empresarial.

[3] Wang Jijun. Fortalecimiento del análisis del control interno contable de los bancos comerciales de mi país.

[4] Jiang Haili. Principales manifestaciones, causas y medidas preventivas de los riesgos de control interno contable en la gestión de operadores de bancos comerciales 2011(2). Yue. Bancos pequeños y medianos Investigación sobre la prevención de riesgos operativos contables. Times Finance 2011(10) Zhang Yang. Perspectiva Económica. 2010(10).

[7] Un breve análisis del control interno contable y la prevención de riesgos de los bancos comerciales en mi país. Documento 3 sobre prevención y riesgos contables bancarios

1. Conceptos y cuestiones sobre riesgos contables bancarios

(1) Concepto de riesgo contable bancario

Como base de la contabilidad bancaria En el trabajo, la contabilidad juega un papel decisivo en la prevención de toda la crisis bancaria. La prevención de crisis contables es la clave para el autocontrol. Con la innovación continua de las medidas de gobernanza actuales, los métodos de autocontrol contable están surgiendo en una corriente interminable sobre cómo integrar las características laborales y las condiciones prácticas de la industria bancaria y seleccionar el autocontrol adecuado. Los métodos de control para lograr los estándares de gobernanza esperados se han convertido en el tema más importante en todo el trabajo de prevención de crisis bancarias en la actualidad.

(2) Problemas con los riesgos contables bancarios

(1) Los contables no son lo suficientemente vinculantes y los bancos son potencialmente amenazadores. Por ejemplo, los contadores individuales filtran información bancaria y se confabulan con personas externas, lo que provoca incidentes económicos. Los puestos contables deben estar en un estado de supervisión y restricción mutua. Las organizaciones económicas tienen errores en los cálculos contables, las regulaciones corporativas y los procedimientos de trabajo carecen de rigor, las regulaciones son incompletas y el sistema de supervisión mutua entre los puestos contables es imperfecto. Existe una grave escasez de profesionales contables dentro de los bancos que sean verdaderamente competentes en el negocio contable y tengan buena conciencia y habilidades de prevención de riesgos, lo que hace que los riesgos contables sean más probables.

(2) Se pierde información contable, los cálculos son incorrectos o se fabrican datos falsos. En realidad, para proteger sus propias ganancias, algunos bancos no cumplen con las leyes y regulaciones y hacen mentiras aleatorias al procesar datos contables. Como resultado, los datos proporcionados por el departamento de contabilidad carecen de exactitud y adecuación, y las cuentas reales sí lo son. Se inflan y se ajustan los gastos. Los cambios y otros fenómenos encubren la esencia y la crisis del capital de los préstamos crediticios y evalúan erróneamente las condiciones operativas recientes del banco, encubriendo así posibles crisis. Los datos contables muestran el trabajo diario de todo el banco. Si la forma contable es inadecuada, los pasos contables no son estrictos y los requisitos contables no son altos, fácilmente conducirá a peligros económicos ocultos y crisis económicas. Sobreestimación del ratio de solvencia bancaria.

(3) Falta de responsabilidad y decadencia de la supervisión contable. La supervisión contable es una de las funciones principales de la contabilidad. Sin embargo, el nivel actual de supervisión contable económica es bajo y la supervisión contable no puede implementarse de manera efectiva. El factor clave es que está limitada por la perspectiva operativa. Las unidades de contabilidad generalmente no pueden supervisar de manera efectiva los comportamientos operativos que no cumplen con las disposiciones legales y las regulaciones corporativas, como cantidades excesivas de dinero, falta de origen, decoración excesiva de las salas de trabajo de gran altura y aumento del consumo. La empresa adopta un modelo operativo irrazonable. Como resultado, la supervisión contable es insuficiente, lo que lleva a violaciones de las regulaciones, como préstamos ilegales, inversiones no registradas, la creación de pequeñas tesorerías, abuso de poder e intercambio de documentos bancarios. La falta de mejora del sistema de sanciones contables ha provocado un aumento gradual de las operaciones ilegales y ha aumentado la aparición de crisis operativas.

2. Causas y análisis de los riesgos contables bancarios

(1) Estructura colectiva imperfecta

Ignorar la prevención de crisis y el autogobierno, simplemente para cumplir requisitos y llevar realizar el trabajo. Perseguir la tasa de finalización de negocios. Optar por la eficiencia frente a la calidad. Muchos casos presentan riesgos para la seguridad. Algunos capitanes de personal contable no están estandarizados, lo que resulta en un trabajo de conciliación que solo completa trámites. Falta de sentido de responsabilidad. Los procedimientos de trabajo no son rigurosos y la calidad de parte del personal contable es baja. La conciencia del amor y la dedicación al trabajo no es fuerte y el comportamiento incorrecto es irregular. Forme una cima de riesgos ocultos.

Otro punto es la falta de compensaciones y limitaciones mutuas. Hay una falta de distinción clara entre algunas responsabilidades y puestos clave. La confusión de puestos o el comportamiento de ocupar múltiples puestos es común. imperfecto, la falta de sistemas regulatorios correspondientes para limitarlo conduce a menudo a situaciones en las que "la gestión de alto nivel es incontrolable" y el sistema de autocontrol no puede implementarse de manera efectiva, lo que resulta en posibles crisis.

(2) El nivel educativo está atrasado y la calidad de los empleados es baja

En los últimos años, los bancos con inversión estatal han ocupado rápidamente el campo económico y han implementado una política estratégica de rápida Sin embargo, los profesionales contables bancarios carecen de conocimiento y algunos empleados que no han recibido capacitación no pueden comprender correctamente el sistema corporativo y los procesos de trabajo, y carecen de conocimientos y habilidades para prevenir crisis, lo que hace que los resultados de los cálculos contables se desvíen mucho de los esperados. la situación real; además, no pueden cumplir con los requisitos de la contabilidad bancaria. Restricciones razonables sobre las posiciones contables. Falta de restricciones y controles y contrapesos relevantes. Incluso ha resultado en una serie de casos ilícitos e ilegales como colusión entre algunos contadores, corrupción y violaciones. Lo anterior conducirá a la aparición de casos y peligros ocultos.

3. Riesgos contables bancarios y contramedidas de prevención

(1) Fortalecer la creación de equipos y mejorar los estándares contables

Fortalecer la creación de equipos contables y mejorar la educación del personal contable nivel. Fortalecer el propio sistema de control en términos de pensamiento y comportamiento para prevenir riesgos contables. En primer lugar, debemos implementar de manera proactiva la educación ideológica centrándose en el cumplimiento de las reglas y regulaciones y el trabajo eficiente y civilizado en el equipo de empleados, a fin de mejorar el nivel educativo general del equipo de empleados. En segundo lugar, los empleados deben estar motivados para aprender activamente y mejorar su propia calidad a través de formas vívidas y diversas de capacitación laboral y actividades de evaluación del desempeño.

(2) Desarrollar un sistema completo de autocontrol empresarial

Desarrollar un sistema completo de autocontrol empresarial y fortalecer su implementación. Como tarea fundamental, la creación de un sistema de autocontrol juega un papel vital para mejorar el sistema de autocontrol contable y prevenir crisis económicas. Es necesario crear un sistema de responsabilidad laboral, encontrar con precisión las responsabilidades laborales de acuerdo con la situación práctica de. cada puesto, y establecer regulaciones claras sobre el comportamiento laboral, permitir que todos cumplan con sus deberes y hagan lo mejor que puedan para lograr el objetivo de que todos tengan algo que hacer y alguien se encargue de todo, y prevenir posibles crisis en el trabajo diario.

(3) Crear un sistema regulatorio completo

Crear un sistema regulatorio completo para fortalecer aún más la prevención efectiva de crisis. Los datos muestran que una supervisión contable correcta tiene un profundo impacto en las operaciones razonables y legales y en la prevención de crisis contables. Mediante la supervisión y la inspección se pueden mejorar las normas de gestión contable y las capacidades de prevención de crisis. Debemos prestar atención a todos los aspectos y niveles, y poco a poco sistematizarlo y normalizarlo. La supervisión de los empleados en puestos contables importantes, como sus propios registros de facturación, gestión de gastos, certificados de claves y almacenamiento de productos, debería ser más estricta, y debería fortalecerse la prevención de crisis en puestos contables importantes. Además, la supervisión debe combinarse con modificación, capacitación, castigo y otros comportamientos, y se deben adoptar medidas decididas para fortalecer la esencia y función de la supervisión, promover el establecimiento de sistemas legales corporativos y la creación de un entorno para el cumplimiento de las reglas. y regulaciones, y finalmente lograr el objetivo de prevenir crisis económicas. Cumplir con el propósito de desarrollo sostenible del banco. El control interno eficaz es en realidad un mecanismo operativo completo para las instituciones financieras, desde la implementación de la resolución hasta la gestión y supervisión.

(4) Fortalecer la implementación de principios contables y utilizar métodos contables de manera flexible.

La contabilidad debe seguir principios contables básicos como precisión, integridad, base de acumulación y caja. Al recibir recibos o documentos de diversas empresas, los contadores deben completar los comprobantes con precisión y cuidado. Operación estandarizada, concienzuda y pragmática. Con el fin de proporcionar una base verdadera y eficaz para la contabilidad posterior. El registro del libro mayor debe garantizar que las cuentas, las cuentas, los hechos de las cuentas, los estados contables y las cuentas internas y externas sean coherentes, que todos los gastos e impuestos se enumeren de manera razonable y conforme, que todos los ingresos se reflejen correctamente y que el número de registros contables se garantiza la veracidad, integridad y legalidad. Se deben establecer libros de cuentas separados para el registro de diversos documentos valiosos y comprobantes en blanco importantes. Debemos seguir estrictamente las instrucciones para establecer cuentas, contabilidad por partida doble, completar y revisar comprobantes contables, registrar libros de cuentas, preparar informes, inventario de propiedades, cálculo de costes, etc. normativo. En lo que hay que centrarse es en que el balance también debe corresponder al negocio fuera de balance. El negocio fuera de balance se refiere a aquellos negocios de contratos, ingresos o compromisos generados por los bancos, etc. que no se reflejan en el balance. . De esta manera se puede minimizar el riesgo.