Método de cálculo del impuesto de bonificación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2023
Subjetividad legal:
Con la implementación de la recién revisada Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas que los contribuyentes deberán pagar cambiará de acuerdo con los cambios en la tasa impositiva y la brecha entre los grados de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Lo que requiere especial atención es que una vez que se alcanza el punto crítico del cálculo del impuesto, puede ocurrir "más pago y menos ganancia". En el caso más extremo, el resultado será un pago adicional de 1 RMB. en una pérdida de más de 80.000 yuanes en ingresos. Método de cálculo del impuesto sobre las bonificaciones de fin de año: Según los informes, la recién revisada Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no ha realizado ajustes en el método de cálculo del impuesto para las bonificaciones únicas durante todo el año. El método de cálculo del impuesto se divide en dos situaciones: 1. El. El salario mensual supera los 3500 yuanes y el método de cálculo del impuesto es único para todo el año. Divida el bono por 12 meses, encuentre la tasa impositiva correspondiente en función del monto resultante y luego use el monto total del bono × tasa impositiva. - la deducción por cálculo rápido para obtener el importe final del impuesto a pagar. 2. Si el salario mensual de una persona es inferior a 3500 yuanes, entonces debe sumar el salario y el bono único para el año, restar 3500 yuanes y dividir la cantidad resultante entre 12 meses para encontrar la tasa impositiva correspondiente, y luego use este monto único × tasa impositiva: cálculo rápido de las deducciones para obtener la cantidad de impuesto que debe pagarse. Debido a los cambios en la tasa del impuesto sobre la renta personal y la brecha entre niveles y niveles, la cantidad de impuesto que se debe pagar para calcular el bono de fin de año este año cambiará en comparación con el año pasado, especialmente para la clase asalariada que se adapta a la tasa impositiva más baja del primer nivel. El premio también será deducible de impuestos. Por ejemplo, si el bono de fin de año es de 10.000 yuanes, el impuesto a pagar = 10.000 × 3-0 = 300 yuanes. Para el mismo bono de fin de año de 10.000 yuanes el año pasado, el impuesto a pagar = 10.000 × 10-25 = 975. yuanes, y la reducción de impuestos es de 675 yuanes. Los puntos críticos de los tipos impositivos conducen a "dar más y recibir menos". Se entiende que, dado que diferentes tipos impositivos corresponden a diferentes ingresos imponibles mensuales, "dar más y recibir menos" se producirá justo después de los puntos críticos de los dos tipos impositivos. son superados. La bonificación de fin de año de 18.000 yuanes es sólo el punto crítico de la tasa impositiva sobre la renta personal de primer nivel recientemente revisada. Es decir, si excede los 18.000 yuanes, se gravará de acuerdo con la tasa impositiva de segundo nivel de 10. . Por ejemplo, el bono de fin de año recibido por A es de 18.000 yuanes y el bono de fin de año recibido por B es de 18.001 yuanes (suponiendo que el salario mensual de ambos sea superior a 3.500 yuanes). El método de cálculo del impuesto personal a pagar de A es: 18000/12 = 1500 yuanes, la tasa impositiva correspondiente y la deducción por cálculo rápido son: 3, 0, el impuesto a pagar = 18000 × 3-0 = 540 yuanes y los ingresos después de impuestos es 17460 yuanes. Mirando B nuevamente, debido a que 18001/12 ya es mayor que 1500 yuanes, la tasa impositiva correspondiente y las deducciones de cálculo rápido son: 10, 105, impuesto a pagar = 18001 × 10-105 = 1695,1 yuanes, y el ingreso después de impuestos es 16305,9 yuanes, que es un ingreso menor que 1154,1 yuanes australianos. El caso más extremo es el bono de fin de año de 960.000 yuanes y 960.001 yuanes, ya que 960.001 yuanes corresponderá al tipo impositivo más alto, que es 45, y 960.000 yuanes corresponderán a un tipo impositivo de 35. Como resultado. , la diferencia de 1 yuan en ingresos después de impuestos será lo contrario Reducida en 87.999,45 yuanes. Evite la "zona de contracción" de 18.001 yuanes a 19.283,33 yuanes. Según los cálculos, de 18.001 yuanes a 19.283,33 yuanes, el área de contracción de la bonificación de fin de año se debe a que la bonificación adicional es menor o igual al aumento del importe del impuesto. Hay más de un área de contracción como esta. Se entiende que hay seis intervalos de este tipo: [18.001 yuanes, 19.283,33 yuanes]; [54.001 yuanes, 60.187,50 yuanes]; yuanes]; [660.001 yuanes, 706.538,46 yuanes]; [960.001 yuanes, 1.120.000 yuanes] En vista de esto, los expertos de la industria sugieren que estas áreas deberían evitarse al emitir bonos de fin de año para evitar "más salario y menos ganancias". Objetividad legal:
El bono de fin de año es un bono ilimitado que otorga el jefe a los empleados. Algunos también incluyen recompensas de viaje, recompensas materiales, etc. Es una recompensa por el desempeño laboral durante el año pasado y. también es un elemento que se puede regalar o no. El importe y la forma de las bonificaciones de fin de año suelen ser ajustados por la propia empresa en función de las circunstancias. Un buen sistema de bonificación de fin de año debe tener buenos indicadores de evaluación, métodos de evaluación, reglas de distribución y otros sistemas correspondientes, que puedan motivar eficazmente a los empleados y aumentar la cohesión corporativa.
De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste del cálculo y la recaudación de los métodos del impuesto sobre la renta personal para las personas que obtienen bonificaciones anuales únicas, etc." (Guo Shui Fa [2005] Nº 9), el La bonificación única obtenida por los contribuyentes a lo largo del año se considerará como un solo mes. Los impuestos se calculan sobre sueldos y salarios, y serán retenidos y pagados por el agente de retención al momento del pago de acuerdo con el siguiente método de cálculo del impuesto: (1) Primero, divida el bono anual único recibido por el empleado dentro del mes entre 12 meses y calcule el monto según el comercial. Determine la tasa impositiva aplicable y el monto de la deducción de cálculo rápido. Si en el mes en que se emite la bonificación única de fin de año, el salario y los ingresos salariales del empleado para ese mes son inferiores al monto de la deducción de gastos estipulada en la ley tributaria, la bonificación única anual se deducirá del saldo. de "la diferencia entre el salario y el ingreso salarial del empleado para ese mes y el monto de la deducción de gastos". Determine la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido para el bono anual único de acuerdo con el método anterior. (2) El bono anual único recibido por un empleado dentro del mismo mes se gravará de acuerdo con la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido determinada en el inciso (1) de este artículo. La fórmula de cálculo es la siguiente: 1. Si. el ingreso salarial mensual del empleado es mayor (o igual a) el monto de la deducción de gastos estipulada en la ley tributaria, la fórmula aplicable es: impuesto a pagar = bonificación anual única obtenida por el empleado en el mes actual × tasa impositiva aplicable - rápido cálculo del monto de la deducción 2. Si el ingreso salarial mensual del empleado es menor que el monto de la deducción de gastos estipulado en la ley tributaria, la fórmula aplicable es: impuesto a pagar = (el empleado recibe un bono anual único en el mes actual - la diferencia entre las deducciones de ingresos y gastos salariales del empleado en el mes actual) × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido (3) En un año fiscal, para cada uno de los contribuyentes solo se permite utilizar este método de cálculo de impuestos una vez.