¿Qué significa el nuevo mecanismo regulatorio construido por el departamento de impuestos?

[Resumen] A diferencia del modelo de supervisión tradicional, el nuevo mecanismo de supervisión fiscal basado en créditos incorpora las "cuatro nuevas" características de nuevos conceptos de supervisión, nuevos métodos, nuevos medios y nuevos mecanismos. Para construir un nuevo mecanismo de supervisión fiscal basado en el crédito, es necesario establecer un mecanismo de gestión del crédito en los tres aspectos de la supervisión fiscal antes, durante y después del evento. Al mismo tiempo, debemos fortalecer la organización e implementación de la nueva supervisión fiscal, establecer un nuevo mecanismo de coordinación de la supervisión fiscal, fortalecer el apoyo a la informatización de la nueva supervisión fiscal, mejorar la garantía de información de la nueva supervisión fiscal, fortalecer la protección de los derechos y intereses de los contribuyentes, y esforzarse por aprovechar plenamente el papel de la gestión del crédito fiscal en la promoción de la modernización de la gobernanza fiscal. [Palabras clave] Tributación; Crédito; Nuevo Mecanismo de Supervisión "Los Dictamenes Orientadores de la Oficina General del Consejo de Estado sobre Acelerar la Construcción del Sistema de Crédito Social y Establecer un Nuevo Mecanismo de Supervisión Basado en el Crédito" establece claramente que un nuevo mecanismo de supervisión basado en se debe establecer el crédito. La supervisión del crédito fiscal se refiere a una serie de procesos en los que las autoridades tributarias de todos los niveles recopilan información crediticia de los contribuyentes, evalúan exhaustivamente el crédito fiscal y aplican los resultados de la evaluación al trabajo diario de supervisión. El fortalecimiento de la supervisión de los créditos fiscales dará pleno juego al papel básico de la supervisión de los créditos fiscales para reducir los costos de transacción del mercado, estimular la vitalidad de las entidades del mercado, mantener la competencia leal y estandarizar el comportamiento del mercado. 1. Características del nuevo mecanismo de supervisión fiscal A diferencia del modelo de supervisión tradicional, el nuevo mecanismo de supervisión fiscal basado en el crédito incorpora las "cuatro nuevas" características de nuevos conceptos de supervisión, nuevos métodos, nuevos medios y nuevos mecanismos. Un análisis específico del nuevo mecanismo de supervisión fiscal se refleja principalmente en los siguientes cinco aspectos: (1) Alcance de la supervisión: abarca todo el proceso antes, durante y después del evento Las manifestaciones específicas del mecanismo de supervisión fiscal son: promoción integral de. el sistema de compromiso de crédito en el vínculo ex ante durante el proceso, mejorar la evaluación del crédito fiscal y utilizar los resultados de la evaluación para implementar la supervisión clasificada durante el proceso posterior al evento, mejorar el mecanismo de recompensa y castigo del crédito fiscal, promover vigorosamente los "dos"; "impulso" de incentivos a la confiabilidad y castigo por abuso de confianza, y hacer buen uso de la "espada" del castigo conjunto por abuso de confianza. (2) Método de supervisión: supervisión jerárquica y clasificada El método tradicional de supervisión fiscal consiste en equilibrar los esfuerzos de todos los contribuyentes, por lo que el costo de la supervisión es relativamente alto. Después de la implementación de nuevos métodos de supervisión fiscal, se adoptarán métodos de supervisión diferenciados en función del estado crediticio de los contribuyentes. Para los contribuyentes con buen estado crediticio y bajo riesgo, se reducirá la tasa de inspección aleatoria; para los contribuyentes con comportamientos ilegales y deshonestos y alto riesgo, se aumentará la tasa de inspección aleatoria y se fortalecerá la supervisión crediticia. (3) Objetivos de supervisión: aumentar el costo de la deshonestidad. El nuevo mecanismo de supervisión fiscal puede fortalecer la supervisión e inspección de entidades tributarias ilegales y deshonestas mediante el establecimiento y la mejora de un sistema de "lista negra" para infracciones fiscales y deshonestidad, así como un sistema conjunto. sistema de castigo, para que las personas deshonestas puedan ser castigadas El castigo debe ser apropiado para desempeñar mejor el papel de supervisión del crédito fiscal. (4) Base de supervisión: el intercambio de información y el intercambio de información divulgada de acuerdo con las leyes y regulaciones es fortalecer el intercambio y el intercambio de información relacionada con impuestos entre departamentos, tapando así las lagunas de gestión y mejorando la eficiencia de la supervisión. La base de la supervisión del crédito fiscal. La divulgación de información significa que el departamento de impuestos proporciona servicios de consulta de información relacionada con impuestos a partes externas de conformidad con la ley. Es un castigo por la deshonestidad con efectos sociales. El establecimiento de un nuevo mecanismo de supervisión fiscal requiere más atención al intercambio de información, la divulgación de información y las restricciones crediticias. Es necesario mejorar aún más el mecanismo de recopilación de información sobre créditos fiscales, promover vigorosamente el sistema tributario de nombre real, mejorar los archivos de crédito de los contribuyentes y establecer y mejorar un mecanismo de intercambio de información sobre créditos fiscales. Al mismo tiempo, centrarse en el uso de información de terceros para mejorar la eficiencia de la supervisión fiscal. (5) Operador de supervisión - "Internet +" big data "Internet +" es una plataforma importante para promover la inteligencia y modernización de la supervisión fiscal. Es necesario aprovechar plenamente el fuerte papel de apoyo de "Internet +" y big data en el funcionamiento del nuevo mecanismo de supervisión fiscal, transformar y mejorar el sistema de información de gestión de riesgos fiscales, fortalecer el análisis, la comparación y la alerta temprana de la información sobre créditos fiscales. , recordatorio y otras funciones para prevenir el riesgo de deshonestidad lo antes posible. Al mismo tiempo, es necesario incrementar la aplicación de nuevas tecnologías regulatorias como el Internet de las cosas y el Internet del vídeo, y esforzarse por mejorar las capacidades de supervisión fiscal. 2. Análisis de la situación actual del mecanismo de supervisión fiscal (1) Logros Desde el XVIII Congreso Nacional del Partido Comunista de China, el sistema tributario de mi país ha ido mejorando continuamente el sistema de crédito fiscal y está orientado al pago de impuestos de buena fe. de acuerdo con la ley, guiado por la construcción del sistema tributario y basado en recompensas y castigos crediticios basados ​​​​en el intercambio y la distribución de información crediticia, se han logrado resultados notables. 1. Construir una base sólida para el sistema de crédito fiscal.

Construir un sistema institucional, mejorar el sistema de recompensas y castigos de créditos fiscales y formar un marco de sistema de gestión de créditos que cubra todo el proceso y el vínculo completo de recopilación de información crediticia, evaluación crediticia y aplicación de resultados. 2. Aplicar los resultados de la evaluación del crédito fiscal. Adherirse al principio de combinar indulgencia con severidad y dar igual énfasis a las recompensas y castigos, profundizar la aplicación de los resultados de la evaluación del crédito tributario, aumentar el castigo conjunto por violaciones tributarias, mejorar el cumplimiento tributario de los contribuyentes y establecer una orientación de valores de honestidad y confiabilidad. 3. Construir un patrón de gestión integral de intercambio y vinculación compartidos. Los departamentos de impuestos de todos los niveles utilizan la plataforma pública de intercambio de información crediticia para promover el acoplamiento de la información del crédito fiscal con la información del crédito social, aprovechar al máximo el papel de los "grandes datos" en la gestión del crédito fiscal y formar gradualmente un crédito fiscal a gran escala. patrón de gestión. 4. Orientar a los contribuyentes para que reparen sus conductas deshonestas. La reparación de crédito no sólo puede recuperar pérdidas fiscales para el país, sino que también brinda oportunidades para la reparación de derechos e intereses de partes ilegales y no confiables, lo que refleja la combinación de firmeza y suavidad en la supervisión fiscal. (2) Problemas En comparación con el objetivo más elevado de construir un nuevo mecanismo de supervisión fiscal, los principales problemas existentes son: 1. Aún no se ha formado un sistema de supervisión relativamente unificado a nivel nacional. En la actualidad, los departamentos tributarios de todo el país siguen luchando solos y han formado un sistema de supervisión de crédito fiscal único basado en sus propias características. Existen grandes diferencias entre regiones, lo que dificulta aprovechar plenamente el papel de supervisión crediticia integral. 2. El problema de la fragmentación y exactitud de la información crediticia aún no se ha resuelto. Debido a la falta de datos originales de primera mano en algunos departamentos tributarios, la mayoría de los datos sobre las entidades del mercado provienen de otros departamentos. Además, el enfoque y los estándares de recopilación de datos en cada departamento son diferentes, lo que puede conducir fácilmente a los datos. Los datos recopilados están demasiado fragmentados y es difícil garantizar su exactitud. 3. La interconexión de las plataformas regulatorias aún no se ha realizado. Dado que los sistemas de supervisión crediticia de las autoridades tributarias locales no consideraron la interconexión de los sistemas de red al comienzo de su diseño, el sistema de red de supervisión crediticia actual no es lo suficientemente interoperable y en tiempo real. 4. Existe una necesidad urgente de mejorar los estándares y métodos de evaluación de créditos fiscales. En la actualidad, los departamentos tributarios de todos los niveles llevan a cabo evaluaciones de calificaciones de créditos fiscales principalmente sobre la base de las "Medidas de prueba para la gestión de calificaciones de créditos fiscales" de la Administración Estatal de Impuestos. Existen ciertas limitaciones basadas principalmente en el estado de cumplimiento tributario de los contribuyentes y es necesario ajustar y mejorar los estándares y métodos de evaluación. 5. Es urgente cambiar la situación en la que el costo de la deshonestidad fiscal es demasiado bajo. Debido a que las leyes y reglamentos pertinentes de supervisión fiscal en mi país no son lo suficientemente perfectos, el mecanismo de castigo por la deshonestidad fiscal aún no está completo y el costo de la deshonestidad fiscal es relativamente bajo, por lo que algunos comportamientos deshonestos no reciben el castigo que merecen. 3. El camino de construcción de un nuevo mecanismo de supervisión fiscal La construcción de un nuevo mecanismo de supervisión fiscal basado en el crédito requiere centrarse en todo el proceso antes, durante y después del evento. (1) En términos de innovación en la supervisión crediticia en el vínculo ex ante: 1. Impulsar el sistema de compromiso de crédito fiscal. Aclarar los asuntos tributarios de los compromisos crediticios, formular formatos estandarizados de cartas de compromiso de crédito, organizar a los contribuyentes para que firmen cartas de compromiso de crédito y anunciarlas al público a través del sitio web del departamento de impuestos. El departamento tributario utiliza la información de los compromisos crediticios asumidos por los contribuyentes como referencia importante para fortalecer la gestión administrativa en materias como la supervisión interina y ex post y las sanciones por abuso de confianza. Quienes violen sus compromisos crediticios serán publicados en el sitio web tributario de acuerdo con las normas pertinentes y se implementarán sanciones por abuso de confianza. 2. Implementar un sistema de autoreporte para el pago de impuestos. Dentro del plazo estipulado en la ley tributaria, organizar a los contribuyentes para que declaren de manera proactiva las partidas y montos sujetos a impuestos al departamento de impuestos. Los contribuyentes harán las declaraciones de impuestos en su totalidad y de manera oportuna. Las autoridades tributarias combinan la condición de declaración de impuestos del contribuyente con el disfrute de derechos e intereses, lo que no sólo brinda comodidad a los contribuyentes, sino que también les permite obtener los derechos correspondientes. Al mismo tiempo, se debe prestar atención al aumento de las sanciones por abuso de confianza para garantizar que todos los ciudadanos puedan hacer declaraciones independientes y pagar impuestos de conformidad con la ley. 3. Impulsar el sistema de vacantes del servicio tributario. El procesamiento tolerante a la falta significa que cuando un contribuyente acude a la sala de servicios tributarios para manejar asuntos relacionados con impuestos, aunque la información relevante proporcionada esté incompleta, las autoridades tributarias seguirán realizando una revisión sustancial. Los contribuyentes o pagadores que completen la "Carta Compromiso de Aceptación de Solicitudes de Deficiencia" pueden posponer la presentación de materiales en papel, manejar el negocio en ventanilla primero y complementar y corregir los materiales que deban complementarse y corregirse dentro de la fecha de compromiso. (2) En términos de profundizar la supervisión crediticia durante el proceso de la transacción: 1. Mejorar el mecanismo de evaluación del crédito tributario. Actualmente, la evaluación del crédito fiscal de mi país incluye 22 indicadores en cinco categorías, a saber, registro fiscal, declaración de impuestos, pago de impuestos y manejo de violaciones de las normas fiscales. Se utiliza un sistema de cien puntos para determinar A, B, C, D, E *. ** nivel.

En vista de los problemas en la práctica, el autor recomienda mejoras desde tres aspectos: primero, utilizar la tecnología de la información para establecer una base de datos de información de crédito tributario de los contribuyentes y una base de datos de información de crédito tributario individual, aumentar la verificación in situ y la verificación de indicadores relevantes, y establecer un sistema viable de pago de impuestos. El segundo es mejorar el mecanismo de evaluación del crédito fiscal y la forma de publicar los resultados de la evaluación. El tercero es establecer un mecanismo de vinculación de evaluación de crédito entre el departamento tributario y otros departamentos para mejorar aún más la cientificidad, objetividad y equidad de la evaluación de crédito tributario. 2. Promover vigorosamente la clasificación crediticia y la supervisión de la clasificación. Utilizar los resultados de la evaluación del crédito fiscal para clasificar y clasificar a los contribuyentes y brindar supervisión y servicios diferenciados. Nos aseguraremos de que no se moleste a los contribuyentes dignos de confianza y los contribuyentes deshonestos serán castigados hasta pagar el precio. Se sugiere que en el trabajo real, en primer lugar, se debería abrir un canal verde para que los contribuyentes de Clase A den prioridad a los asuntos tributarios; en segundo lugar, se deberían introducir medidas de gestión como entrevistas y recordatorios para los contribuyentes de Clase B en el trabajo de auditoría fiscal; las inspecciones deben realizarse periódicamente todos los años; la primera es fortalecer las inspecciones diarias y especiales de los contribuyentes C y D; en cuarto lugar, se aplicarán sanciones conjuntas a las empresas que hayan sido incluidas en la "lista negra" por el departamento de impuestos debido a la evasión fiscal; aplicadas contra las personas responsables pertinentes de conformidad con las leyes y reglamentos. Existen restricciones a la financiación empresarial y a la concesión de títulos honoríficos. 3. Construir un mecanismo de supervisión dinámica “crédito + riesgo”. Guiados por la gestión de riesgos, exploraremos nuevos modelos de auditoría fiscal. Establecer el concepto de aplicación flexible de la ley, establecer un sistema de información de gestión de riesgos fiscales que incluya una base de datos de características y una base de datos de contribuyentes, y desarrollar modelos de control y gestión de riesgos para industrias clave basados ​​en las características de los tipos de empresas e industrias. Promover la conexión orgánica entre la supervisión de "doble aleatorización y una sola divulgación" y el estado crediticio de los contribuyentes. Para los contribuyentes con buen estado crediticio y bajo riesgo, se reducirá la proporción y frecuencia de las inspecciones aleatorias; para los contribuyentes con riesgo crediticio promedio, se reducirán las inspecciones aleatorias; realizarse en la proporción y frecuencia normales; aumentar la proporción y frecuencia de inspecciones aleatorias para los contribuyentes que son ilegales, deshonestos y tienen mayores riesgos. (3) En términos de mejorar la supervisión crediticia posterior al evento: 1. Llevar a cabo un castigo conjunto profundo por la deshonestidad. Mejorar aún más las medidas de recompensa y castigo crediticio e implementar una supervisión clasificada. Colaborar con otros departamentos para crear una atmósfera social de incentivos para la confiabilidad y castigo por abuso de confianza, y aumentar el castigo de los contribuyentes por abuso grave de confianza. Se recomienda cambiar el método de castigo actual en mi país por las violaciones diarias de las leyes tributarias de los contribuyentes, que consiste principalmente en multas. Las empresas que han violado gravemente la ley y no son confiables deben cooperar con el departamento de supervisión del mercado para revocar sus licencias comerciales y restringir su producción y actividades comerciales. Los contribuyentes con deshonestidad general serán castigados con altas tasas impositivas y se restringirán sus servicios médicos y de seguridad social. 2. Incrementar la publicidad de los típicos casos positivos y negativos. Dar a conocer vigorosamente casos típicos de integridad fiscal, exponer casos de deshonestidad fiscal grave y crear activamente una atmósfera en toda la sociedad en la que la confiabilidad sea gloriosa y una advertencia, de modo que la honestidad y el pago de impuestos respetuoso de la ley puedan convertirse en una brillante "tarjeta de presentación". " para empresas e individuos, y obtener oportunidades y beneficios en actividades económicas y sociales; los actos ilegales y la deshonestidad se han convertido en una "pierna corta" para empresas e individuos, obstaculizándolos en todas partes y dificultando su avance. 3. Mejorar la supervisión del seguimiento de los asuntos de descentralización. En vista de la nueva situación después de la reforma de la gestión del registro tributario, basándonos en la informatización y la tecnología de big data, podemos monitorear de manera efectiva la integridad y la tasa de error de la información del registro tributario y mejorar la autenticidad y efectividad de la información del registro. Fortalecer la comparación en tiempo real de los montos de las declaraciones de impuestos y los montos de las facturas, y mejorar la capacidad de responder eficazmente a comportamientos ilegales y deshonestos en el uso de diversos tipos de facturas. En respuesta a la cancelación de proyectos de aplicación de la ley en los hogares, se estudiarán y formularán medidas regulatorias de seguimiento para monitorear, analizar y gestionar los riesgos fiscales de manera específica. 4. Establecer un mecanismo de reparación de crédito. Las autoridades tributarias de todos los niveles deben implementar las disposiciones pertinentes sobre reparación de créditos fiscales promulgadas por la Administración Estatal de Impuestos y organizar a los contribuyentes no confiables para que lleven a cabo compromisos crediticios, rectificación de créditos, capacitación especial y otras actividades para reparar su crédito. Mejorar aún más el sistema de gestión y los métodos de implementación para identificar objetivos para el castigo conjunto de abusos fiscales graves de confianza, instando a los contribuyentes deshonestos a realizar rectificaciones dentro de un plazo y corrigiendo rápidamente los comportamientos deshonestos. 4. Fortalecer las medidas de salvaguardia para una nueva supervisión fiscal (1) Fortalecer la organización e implementación de una nueva supervisión fiscal, mejorar activamente el mecanismo de coordinación organizacional, mejorar la estructura organizacional, fortalecer el liderazgo organizacional, perfeccionar la división de responsabilidades, fortalecer la supervisión y evaluación, y promover eficazmente nuevos impuestos de manera ordenada y efectiva Implementación del trabajo de supervisión. Acelerar el establecimiento y mejora de sistemas y normas pertinentes para la nueva supervisión fiscal, realizar publicidad e interpretación a través de diversos canales y formas, publicitar activamente las medidas de supervisión crediticia y su eficacia, promover que las entidades del mercado operen con integridad de conformidad con la ley y crear un buen ambiente social. (2) Establecer un nuevo mecanismo de colaboración para la supervisión fiscal En condiciones de economía de mercado, las actividades de transacciones económicas de los contribuyentes son relativamente complejas y es difícil para las autoridades tributarias por sí solas supervisar eficazmente las actividades económicas de los contribuyentes.

Es necesario fortalecer la vinculación departamental. Por un lado, es la coordinación dentro de las autoridades tributarias. Las agencias de recaudación de impuestos y las agencias de auditoría fiscal deben fortalecer la coordinación y al mismo tiempo dividir el trabajo de recaudación y auditoría de impuestos. la coordinación entre las agencias tributarias y las instituciones sociales. La colaboración entre órganos legislativos, autoridades tributarias y bancos. (3) Fortalecer el apoyo de la informatización para la nueva supervisión fiscal, utilizar tecnologías de la información modernas como "Internet +" y big data para mejorar el papel de apoyo de los sistemas de información para la nueva supervisión fiscal, mejorar los niveles de recaudación y administración de impuestos y reducir la recaudación y la administración. costos. Mejorar la eficiencia de la supervisión a través de medios tecnológicos sin contacto como el Internet de las Cosas. Mejorar los archivos de crédito tributario, mejorar las capacidades de supervisión diaria de los contribuyentes, establecer y mejorar continuamente la sala de impuestos en línea, establecer una aplicación tributaria móvil para teléfonos móviles y establecer una plataforma de divulgación de información tributaria para brindar a los contribuyentes canales de pago de impuestos convenientes y eficientes, y proporcionar canales convenientes de consulta y adquisición de información tributaria, y el establecimiento de un mecanismo de supervisión tributaria y tributaria a través de la divulgación tributaria. (4) Mejorar la protección de la información de la nueva supervisión fiscal. Las autoridades tributarias de todos los niveles deben recopilar periódicamente información sobre créditos fiscales de acuerdo con el catálogo de información crediticia del mismo nivel, de modo que "se recopile toda la información crediticia" y enviarla al crédito público. plataforma de información al mismo nivel de manera oportuna, promover la integración del crédito fiscal en el sistema de gestión de crédito de toda la sociedad. Al mismo tiempo, las autoridades tributarias de todos los niveles deben establecer activamente mecanismos de interconexión e intercambio de información con los departamentos de desarrollo y reforma, supervisión del mercado, protección ambiental, tribunales, reglamentación bancaria y de seguros y otros departamentos de todos los niveles. Las autoridades fiscales de todos los niveles también deben utilizar información crediticia de los departamentos pertinentes en la evaluación del crédito fiscal para lograr una conexión efectiva entre el crédito fiscal y el crédito público. Establecer gradualmente un mecanismo de trabajo de interconexión e inspección mutua entre departamentos y regiones. (5) Fortalecer la protección de los derechos e intereses de los contribuyentes. Con el desarrollo de la economía y la mejora del nivel educativo general de los ciudadanos, el público en general tiene requisitos cada vez más altos para el derecho a saber sobre el uso de los fondos públicos. , y su conciencia sobre la protección de los derechos propios y las apelaciones de derechos ha aumentado significativamente, el gobierno exige que los contribuyentes paguen impuestos de buena fe de acuerdo con la ley, y los contribuyentes también quieren saber claramente dónde se utilizan los impuestos pagados, si son. utilizados razonablemente y si realmente son tomados y utilizados por la gente. Las autoridades tributarias en todos los niveles deben fortalecer la protección de la seguridad de la información sobre créditos tributarios y la protección de los derechos e intereses de los contribuyentes, mejorar el sistema de objeciones y quejas sobre la información sobre créditos tributarios e implementar un sistema de reparación de créditos tributarios para los contribuyentes que tengan la intención de admitir subjetivamente sus derechos. Se debe permitir que los errores y remediarlos objetivamente luchen por y salvaguarden sus derechos legítimos según la ley tributaria a través de la reparación de crédito. Se recomienda que las autoridades tributarias en todos los niveles innoven y promuevan nuevos mecanismos de supervisión fiscal basados ​​en créditos, fortalezcan la supervisión de todo el proceso antes, durante y después del evento, establezcan intercambio de información crediticia entre departamentos, recompensas y castigos crediticios y otros mecanismos de vinculación. , y resaltar aún más la prevención de impuestos Orientación al trabajo basada en el riesgo, una asignación más científica de los recursos de supervisión y la promoción de una integración profunda de la gestión empresarial y la tecnología de la información.